注冊會計師
篩選結果 共找出71題

下列關于內部控制基準日的說法中正確的是（????? ）。

A

注冊會計師對特定基準日內部控制的有效性發(fā)表意見，只需測試基準日這一天的內部控制即可

B

注冊會計師要對某個期間段（如一年）內每天的運行情況進行描述

C

控制測試所涵蓋的期間必須與財務報表審計中擬信賴內部控制的期間保持一致

D

對控制有效性的測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計證據越多

下列各項中，屬于內部控制運行缺陷的有（????? ）。

A

缺少為實現控制目標所必需的控制

B

設計適當的控制沒有按設計意圖運行

C

執(zhí)行人員沒有獲得必要授權

D

執(zhí)行人員缺乏勝任能力

下列選項中，屬于注冊會計師應當在具體審計計劃中體現的內容有（????? ）。

A

了解和識別內部控制的程序的性質、時間安排和范圍

B

測試控制設計有效性的程序的性質、時間安排和范圍

C

確定執(zhí)行業(yè)務所需資源的性質、時間安排和范圍

D

測試控制運行有效性的程序的性質、時間安排和范圍

下列各項關于自動化控制的說法中，正確的有（? ? ?）。

A

如果信息技術一般控制有效且關鍵的自動化控制未發(fā)生任何變化，注冊會計師就不需要對該自動化控制實施前推測試

B

如果注冊會計師在期中對重要的信息技術一般控制實施了測試，則通常還需要對其實施前推程序

C

如果重要的信息技術一般控制無效，注冊會計師在執(zhí)行內部控制審計時，通常需要獲取有關該自動化控制在接近基準日的期間內是否有效運行的證據

D

如果無法獲得其他替代證據以證實關鍵的自動化控制自其上次被測試后未發(fā)生變化，注冊會計師通常需要獲取有關該自動化控制在接近基準日的期間內是否有效運行的證據

下列各項中，屬于針對凌駕風險采用的控制的有（? ? ?）。

A

針對重大的異常交易的控制

B

針對關聯方交易的控制

C

能夠減弱管理層偽造或不恰當操縱財務結果的動機及壓力的控制

D

建立內部舉報投訴制度

下列各項中，屬于內部控制運行缺陷的有（? ? ?）。

A

缺少為實現控制目標所必需的控制

B

設計適當的控制沒有按設計意圖運行

C

執(zhí)行人員沒有獲得必要授權

D

執(zhí)行人員缺乏勝任能力

在將期中測試結果前推至基準日時，注冊會計師為了確定需獲取的補充審計證據應當考慮的因素有（? ? ?）。

A

期中獲取的有關審計證據的充分性和適當性

B

剩余期間的長短

C

期中測試之后，內部控制發(fā)生重大變化的可能性

D

注冊會計師基于對控制的依賴程度以減少進一步實質性程序的程度

如果注冊會計師在審計過程中注意到非財務報告內部控制重大缺陷，則應當（? ? ?）。

A

以書面形式與企業(yè)董事會和經理層溝通

B

發(fā)表無法表示審計意見

C

增加非財務報告內部控制重大缺陷描述段

D

發(fā)表否定審計意見

下列有關控制缺陷的嚴重程度的說法中，正確的有（? ? ?）。

A

控制缺陷的嚴重程度與錯報是否發(fā)生無關，而取決于控制不能防止或發(fā)現并糾正錯報的可能性大小

B

在計劃和實施審計工作時，注冊會計師應當尋找單獨或組合起來不構成重大缺陷的控制缺陷

C

控制缺陷的嚴重程度取決于因一項或多項控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小

D

注冊會計師應當評價其識別的各項控制缺陷的嚴重程度是否構成重要缺陷

一般而言，針對凌駕風險采用的控制可以包括（? ? ?）。

A

針對重大的異常交易的控制

B

針對關聯方交易的控制

C

能夠減弱管理層偽造或不恰當操縱財務結果的動機及壓力的控制

D

期末財務報告流程中運用信息技術的程度