注冊會計(jì)師
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假設(shè)ABC會計(jì)師事務(wù)所自2010年12月1日開始連續(xù)5年承接了甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) 。其中，2014年審計(jì)報(bào)告簽署日為2015年3月5日，如果雙方在2015年9月1日后終止業(yè)務(wù)關(guān)系，則關(guān)于注冊會計(jì)師保持獨(dú)立性期間的起點(diǎn)至終點(diǎn)的表達(dá)正確的是（   ） 。

  • A

    2010年1月1日至2015年3月5日

  • B

    2010年1月1日至2015年9月1日

  • C

    2010年12月1日至2015年3月5日

  • D

    2010年12月1日至2015年9月1日

以下情形中不屬于會計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶及其高級管理人員存在密切商業(yè)關(guān)系的是（   ） 。

  • A

    審計(jì)客戶將會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)推薦給其母公司

  • B

    審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶財(cái)務(wù)總監(jiān)同在合資的實(shí)體中擁有50%股權(quán)

  • C

    會計(jì)師事務(wù)所在其目前的客戶中推薦審計(jì)客戶的樓盤，并按正常比例收取2%傭金

  • D

    會計(jì)師事務(wù)所在承接審計(jì)業(yè)務(wù)前曾經(jīng)租用過審計(jì)客戶的房產(chǎn)作為辦公樓，目前已經(jīng)終止該租賃業(yè)務(wù)

XYZ會計(jì)師事務(wù)所在對甲公司審計(jì)過程中，項(xiàng)目組成員存在以下情況，其中不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是（?。?/span>

  • A

    項(xiàng)目組成員A的父親在項(xiàng)目組成員A不知情的情況下購買了甲公司少量的股票

  • B

    項(xiàng)目組成員B的父親是甲公司的工程師，其主打產(chǎn)品由其設(shè)計(jì)，公司根據(jù)銷售數(shù)量給予一定的獎勵

  • C

    項(xiàng)目合伙人C的妻子原在甲公司從事會計(jì)工作，但非會計(jì)主管，且五年前已經(jīng)離職

  • D

    甲公司是F1賽事中國站的贊助商，將剩余的5貴賓票贈送給項(xiàng)目經(jīng)理C，項(xiàng)目經(jīng)理C將票發(fā)放給了項(xiàng)目組成員

如果注冊會計(jì)師被要求提供第二次意見，應(yīng)當(dāng)評價(jià)威脅的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。下列防范措施中不恰當(dāng)?shù)氖牵?  ） 。

  • A

    征得被審計(jì)單位的同意后與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行溝通

  • B

    在與被審計(jì)單位的溝通函件中闡述注冊會計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見的局限性

  • C

    向前任注冊會計(jì)師提供第二次意見的副本

  • D

    直接與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行溝通并向前任注冊會計(jì)師提供第二次意見的副本

如果會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在某實(shí)體中擁有經(jīng)濟(jì)利益，而審計(jì)客戶或其董事、高級管理人員也在該實(shí)體中擁有經(jīng)濟(jì)利益，這種商業(yè)關(guān)系可能對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響 。以下情形中，可能不對獨(dú)立性產(chǎn)生影響的是（   ） 。

  • A

    會計(jì)師事務(wù)所在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該事務(wù)所財(cái)富凈值的20%

  • B

    審計(jì)客戶在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該審計(jì)客戶財(cái)富凈值的15%

  • C

    審計(jì)項(xiàng)目組成員在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該成員財(cái)富凈值的2%

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員主要近親屬在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益占該人員財(cái)富凈值的10%

M公司是一家上市公司，A注冊會計(jì)師曾任2007～2011年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，會計(jì)師事務(wù)所決定對2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)輪換項(xiàng)目合伙人，其后A注冊會計(jì)師的工作安排恰當(dāng)?shù)氖牵?  ） 。

  • A

    成為項(xiàng)目組普通成員，不擔(dān)任任何與該項(xiàng)目有關(guān)的管理工作

  • B

    由于對M公司有一定程度的了解和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，事務(wù)所安排A注冊會計(jì)師為項(xiàng)目組提供技術(shù)支持，但不作為固定的項(xiàng)目組成員

  • C

    由于A注冊會計(jì)師對審計(jì)準(zhǔn)則熟悉且有一定的經(jīng)驗(yàn)，事務(wù)所安排其在審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制部門工作，隨后參與包括對M公司在內(nèi)的項(xiàng)目組外部的質(zhì)量控制復(fù)核工作

  • D

    由于對M公司所在的行業(yè)非常熟悉，事務(wù)所安排A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)N公司的審計(jì)工作，N公司與M公司生產(chǎn)的主要產(chǎn)品類似，該審計(jì)業(yè)務(wù)得到了M公司和N公司的同意

2012年5月6日，乙公司董事C離開乙公司加入了ABC會計(jì)師事務(wù)所，在2013年1月10日，ABC會計(jì)師事務(wù)所擬承接乙公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，則下列做法中正確的是（   ） 。

  • A

    可以將C納入鑒證小組，但不安排C對2012年5月6日之前乙公司的交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)

  • B

    可以將C納入鑒證小組，但需要請項(xiàng)目組之外的注冊會計(jì)師復(fù)核C所執(zhí)行的工作

  • C

    可以將C納入鑒證小組，但需要C對保持獨(dú)立性進(jìn)行承諾

  • D

    ABC會計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)安排C作為審計(jì)項(xiàng)目組成員

下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，分析恰當(dāng)?shù)氖牵?  ） 。

  • A

    注冊會計(jì)師應(yīng)客戶要求在前任注冊會計(jì)師工作的基礎(chǔ)上提供進(jìn)一步的服務(wù)，如果缺乏完整的信息，可能對客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響

  • B

    審計(jì)客戶財(cái)務(wù)經(jīng)理是國內(nèi)知名的注冊稅務(wù)師，注冊會計(jì)師在重大涉稅事項(xiàng)上經(jīng)常不得不屈從于對方的判斷，此種情形屬于密切關(guān)系導(dǎo)致的不利影響

  • C

    某利害關(guān)系人向法院起訴會計(jì)師事務(wù)所，該所未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù)，此種情形違反了保密原則的要求

  • D

    注冊會計(jì)師收取與客戶相關(guān)的介紹費(fèi)或傭金，可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

如果會計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工兼任審計(jì)客戶的董事或高級管理人員，則下列說法正確的是（?。?/span>

  • A

    可以采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧Κ?dú)立性的不利影響降低至可接受的水平

  • B

    可以承接業(yè)務(wù)

  • C

    沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?/span>

  • D

    可以請項(xiàng)目組外成員復(fù)核其工作

如果會計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員兼任審計(jì)客戶某些職務(wù)，則應(yīng)當(dāng)采取有效的防范措施維護(hù)獨(dú)立性 。以下情形中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?  ） 。

  • A

    如果會計(jì)師事務(wù)所的合伙人兼任審計(jì)客戶董事或高級管理人員，則沒有防范措施

  • B

    如果會計(jì)師事務(wù)所的合伙人兼任審計(jì)客戶公司秘書，則沒有防范措施

  • C

    如果會計(jì)師事務(wù)所的合伙人兼任審計(jì)客戶董事或高級管理人員，則應(yīng)當(dāng)將其調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組

  • D

    如果會計(jì)師事務(wù)所的員工兼任審計(jì)客戶的某一行政事務(wù)性工作，該項(xiàng)工作職責(zé)僅僅是為了支持公司秘書職責(zé)，則無需考慮對獨(dú)立性的不利影響