注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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下列行為中，需要繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的有（）。

  • A

    政府機(jī)關(guān)出租房屋行為

  • B

    企業(yè)購(gòu)買房屋行為

  • C

    油田開(kāi)采天然原油并銷售的行為

  • D

    企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為

按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（   ） 。

  • A

    年不含稅銷售額在60萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

  • B

    年不含稅銷售額90萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

  • C

    年不含稅銷售額為80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度不健全的從事貨物零售的納稅人

  • D

    不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)銷售柴油，某月取得的銷售收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（   ） 。

  • A

    增值稅

  • B

    消費(fèi)稅

  • C

    城建稅

  • D

    教育費(fèi)附加

下列納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)登記成為一般納稅人的是（）。

  • A

    事業(yè)單位

  • B

    不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

  • C

    個(gè)體工商戶

  • D

    行政單位

A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2014年計(jì)劃將購(gòu)進(jìn)的不含增值稅價(jià)格100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元的化妝品原材料加工成化妝品銷售 。A公司委托另一長(zhǎng)期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費(fèi)用為50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅款8 .5萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)為58 .5萬(wàn)元 。收回化妝品后，A公司將化妝品對(duì)外銷售，不含增值稅銷售價(jià)均為260萬(wàn)元 ?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30% 。要求：按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)分別計(jì)算B公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；(2)分別計(jì)算B公司自行繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；(3)分別計(jì)算A公司的消費(fèi)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 。

下列項(xiàng)目中實(shí)行免征增值稅政策的是（）。

  • A

    納稅人批發(fā)、零售蔬菜

  • B

    銷售化肥

  • C

    在境內(nèi)提供的廣播影視節(jié)目發(fā)行服務(wù)

  • D

    納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)

1.坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2017年3月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于3月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開(kāi)具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元，銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)為多少萬(wàn)元？（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%）

依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中正確的是（　?。?/span>

  • A

    從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元（含）以下的，一律認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

  • B

    小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作為小規(guī)模納稅人

  • C

    已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

  • D

    應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的為一般納稅人

3.機(jī)構(gòu)所在地在A縣的甲服裝生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年2月在A縣取得含稅服裝銷售收入30萬(wàn)元，為其他企業(yè)設(shè)計(jì)服裝收取含稅設(shè)計(jì)費(fèi)3萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅2.5萬(wàn)元（均取得增值稅專用發(fā)票），將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金6.66萬(wàn)元。已知，本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，要求計(jì)算：（1）甲企業(yè)在B市應(yīng)繳納的增值稅；

下列行為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。

  • A

    商業(yè)企業(yè)零售食品

  • B

    商業(yè)企業(yè)對(duì)外批發(fā)銷售勞保用品

  • C

    商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

  • D

    軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)