注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出2524題

某鎮(zhèn)的A卷煙廠（增值稅一般納稅人）2015年2月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和繳納稅金情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60000元、增值稅80000元、消費(fèi)稅100000元；（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠提供煙葉成本70000元，A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅）和加工費(fèi)10000元（含增值稅），A卷煙廠無同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；（3）向國稅機(jī)關(guān)正常繳納消費(fèi)稅40000元，增值稅30000元；（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)消費(fèi)稅10000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元 。已知，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，要求計(jì)算：（1）A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額；（2）A卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額 。

某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2015年7月采取"以舊換新"方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元 。該項(xiàng)"以舊換新"業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（   ）元 。

  • A

    2905.98

  • B

    3400

  • C

    4358.97

  • D

    5100

3.機(jī)構(gòu)所在地在A縣的甲服裝生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年2月在A縣取得含稅服裝銷售收入30萬元，為其他企業(yè)設(shè)計(jì)服裝收取含稅設(shè)計(jì)費(fèi)3萬元，當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅2.5萬元（均取得增值稅專用發(fā)票），將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金6.66萬元。已知，本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，要求計(jì)算：（3）甲企業(yè)在B市應(yīng)繳納的城建稅及兩個(gè)附加合計(jì)金額；

某食品公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售奶油。2018年1月從農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)鮮奶40000斤，取得符合規(guī)定的收購憑證上注明價(jià)款200000元；該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油，本月銷售奶油20000斤，賬簿上反映其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為180000元。已知：鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計(jì)算，該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　）元。

  • A

    26000

  • B

    15692.31

  • C

    13000

  • D

    12424.78

坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2015年3月進(jìn)口一批香水精，支付成交價(jià)格85萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于3月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品 。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅20 .4萬元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬元 。該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)為多少萬元？（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為30%）

企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人的下列情形中，視為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（ ）。

  • A

    一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到15%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到15%

  • B

    一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到20%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到20%

  • C

    一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%

  • D

    一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到10%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到10%

某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）按月申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅，2015年2月因計(jì)算失誤漏計(jì)化妝品銷售取得的含稅銷售額46800元，2015年4月2日自行發(fā)現(xiàn)并實(shí)施補(bǔ)稅，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，要求計(jì)算：（1）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及其滯納金合計(jì)數(shù)；（2）應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅及其滯納金合計(jì)數(shù)；（3）應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅及其滯納金合計(jì)數(shù)；（4）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加和地方教育附加 。

下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。

  • A

    屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

  • B

    出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

  • C

    加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

  • D

    出口的古舊圖書

2.某鎮(zhèn)的A卷煙廠（增值稅一般納稅人）2017年2月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和繳納稅金的情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60000元、增值稅80000元、消費(fèi)稅100000元；（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠提供煙葉成本70000元，A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅）和加工費(fèi)10000元（含增值稅），A卷煙廠無同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；（3）向國稅機(jī)關(guān)正常繳納消費(fèi)稅40000元，增值稅30000元；（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)消費(fèi)稅10000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元。已知，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，要求計(jì)算：（1）A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額；

關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅處理的表述，以下各選項(xiàng)不正確的是（）。

  • A

    一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

  • B

    個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

  • C

    其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  • D

    其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅