快速查題-注冊會計師試題

某位于市區(qū)的化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格150萬元，關稅60萬元，散裝化妝品驗收入庫；(2)本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品6800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；(3)向消費者零售成套化妝品800件，取得含稅銷售額51 .48萬元 。（消費稅稅率30%;每步驟運算得數精確到小數點后兩位）要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數 。(1)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅；(2)計算該企業(yè)國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅；(3)計算該企業(yè)應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加 。

3.機構所在地在A縣的甲服裝生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年2月在A縣取得含稅服裝銷售收入30萬元，為其他企業(yè)設計服裝收取含稅設計費3萬元，當月發(fā)生進項稅2.5萬元（均取得增值稅專用發(fā)票），將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金6.66萬元。已知，本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，要求計算：（2）甲企業(yè)在A縣應繳納的增值稅；

2.某鎮(zhèn)的A卷煙廠（增值稅一般納稅人）2017年2月主要經營活動和繳納稅金的情況如下：（1）進口一批煙絲被海關征收關稅60000元、增值稅80000元、消費稅100000元；（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠提供煙葉成本70000元，A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費8000元（不含增值稅）和加工費10000元（含增值稅），A卷煙廠無同類煙絲的市場價格；（3）向國稅機關正常繳納消費稅40000元，增值稅30000元；（4）因稅務檢查被查補消費稅10000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元。已知，煙絲消費稅稅率為30%，要求計算：（2）A卷煙廠自身業(yè)務應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數額。

3.機構所在地在A縣的甲服裝生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年2月在A縣取得含稅服裝銷售收入30萬元，為其他企業(yè)設計服裝收取含稅設計費3萬元，當月發(fā)生進項稅2.5萬元（均取得增值稅專用發(fā)票），將位于B市的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金6.66萬元。已知，本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，要求計算：（4）甲企業(yè)在A縣應繳納的城建稅及兩個附加合計金額。