快速查題-注冊會(huì)計(jì)師試題

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小說取得稿費(fèi)50000元；（2）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）；（3）8月應(yīng)邀出國訪問期間，舉辦明清文學(xué)歷史講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個(gè)人所得稅80美元（外匯牌價(jià)6.1）；（4）9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價(jià)45000元。（提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算李某2017年取得舉辦講座應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小說取得稿費(fèi)50000元；（2）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）；（3）8月應(yīng)邀出國訪問期間，舉辦明清文學(xué)歷史講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個(gè)人所得稅80美元（外匯牌價(jià)6.1）；（4）9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價(jià)45000元。（提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算李某2017年7月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小說取得稿費(fèi)50000元；（2）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）；（3）8月應(yīng)邀出國訪問期間，舉辦明清文學(xué)歷史講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個(gè)人所得稅80美元（外匯牌價(jià)6.1）；（4）9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價(jià)45000元。（提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算李某2017年稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

中國公民王某就職于國內(nèi)A上市公司，2015年收入情況如下：(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金3800元 。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證 。(2)在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元 。(3)4月取得上年度一次性獎(jiǎng)金36000元，王某當(dāng)月的工資為4500元 。(4)5月赴國外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000元 。(5)5月在業(yè)余時(shí)間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項(xiàng)技術(shù)，取得收入40000元 。通過有關(guān)政府部門向某地震災(zāi)區(qū)捐款30000元，均取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明 。(6)6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報(bào)酬為1200元 。6月份為培訓(xùn)中心授課4次 。(7)7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)C上市公司股票，取得凈所得15320 .60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款 。(8)8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元 。(9)A上市公司于2015年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115000元（A上市公司所在地上年職工平均工資25000元） 。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算王某1-2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮其他稅費(fèi)） 。(2)計(jì)算王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(3)計(jì)算王某4月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅 。(4)計(jì)算王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅 。(5)計(jì)算某民營企業(yè)5月支付王某技術(shù)開發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅 。(6)計(jì)算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅 。(7)計(jì)算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(8)計(jì)算王某8月從外資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個(gè)人所得稅 。(9)計(jì)算王某8月從派遣單位取得工資收入時(shí)應(yīng)由派遣單位扣繳的個(gè)人所得稅 。(10)計(jì)算公司11月支付王某一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅 。

某民營科技公司工程師汪先生2015年除每月應(yīng)稅工資6000元之外，還有以下收入：(1)12月份取得2015年全年一次性獎(jiǎng)金收入22800元 。(2)3月份公司實(shí)施雇員持股激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃 。3月8日，該公司授予汪先生股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2 .5元／股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2015年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓 。(3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予價(jià)購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價(jià)格4元 。(4)12月25日，汪先生又將持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公開市場價(jià)格10元 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算汪先生12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅 。(2)計(jì)算汪先生3月份接受股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)納個(gè)人所得稅 。(3)計(jì)算汪先生11月份行使股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)納個(gè)人所得稅 。(4)計(jì)算汪先生12月份出售股票應(yīng)納個(gè)人所得稅 。

我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2015年3～12月收入情況如下：(1)每月取得工薪收入8400元 。(2)3月轉(zhuǎn)讓2012年購買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13 .8萬元 。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元 。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證 。(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料 。(4)9月在參加某商場組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元 。將其中的10000元通過相關(guān)部門用于公益性捐贈(zèng) 。(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元 。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(4)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額 。(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。