快速查題-注冊會計(jì)師試題

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)扣除股權(quán)成本價(jià)以及被轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)的未分配利潤提存的各項(xiàng)基金的余額

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于收到第一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，只能以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資時(shí)的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)成本價(jià)

5

10

15

30

B符合間接抵免持股條件但C不符合間接抵免持股條件

B不符合間接抵免持股條件但C符合間接抵免持股條件

BC均符合間接抵免持股條件

BC均不符合間接抵免持股條件

稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起3年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理

實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上也應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整

企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過30日

長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應(yīng)該作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的重點(diǎn)對象之一

按照中國法律判定的應(yīng)稅所得給予稅收饒讓

給予免稅

按照10%的稅率征稅

不屬于稅收饒讓抵免范疇，應(yīng)全額按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

55

60

70

75

巴基斯坦

南斯拉夫

日本

英國

10

15

20

30

擴(kuò)大收入來源國的稅收管轄權(quán)

維護(hù)居民稅收管轄權(quán)原則

兼顧居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用

60

80

140