注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出2524題

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排適用期限為（   ） 。

  • A

    企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度

  • B

    企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度

  • C

    稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度

  • D

    稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度

根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法不包括的是（   ） 。

  • A

    可比非受控價(jià)格法

  • B

    關(guān)聯(lián)交易法

  • C

    再銷售價(jià)格法

  • D

    利潤(rùn)分割法

甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè) 。2015年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬(wàn)元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無(wú)其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資 。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-50萬(wàn)元 。則2015年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息是（   ）萬(wàn)元 。

  • B

    72

  • C

    88

  • D

    120

居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，其計(jì)入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的時(shí)間是（）。

  • A

    作出納稅申報(bào)的當(dāng)天

  • B

    作出利潤(rùn)分配決定的當(dāng)天

  • C

    匯回中國(guó)境內(nèi)的當(dāng)天

  • D

    無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅是（   ）萬(wàn)元 。

  • A

    13.6

  • B

    20.6

  • C

    27.2

  • D

    41.2

資本弱化特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起的一定時(shí)間內(nèi)提供，該時(shí)間限定是（）。

  • A

    15日

  • B

    30日

  • C

    45日

  • D

    60日

2016年3月，某公司向一非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付有形動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)的稅后所得185.6萬(wàn)元，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

  • A

    14.26

  • B

    15.04

  • C

    20.62

  • D

    18.56

境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，則（）。

  • A

    按照12.5%計(jì)算抵免

  • B

    按照25%的法定稅率計(jì)算抵免

  • C

    按照10%預(yù)提稅率計(jì)算抵免

  • D

    不適用饒讓抵免

2016年3月，某公司向一非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付利息30萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款200萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為60萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元

  • A

    9

  • B

    17

  • C

    23

  • D

    29

某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2015年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2014年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅 。2014年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（   ）萬(wàn)元

  • A

    3

  • B

    3.5

  • C

    4

  • D

    4.5