快速查題-注冊會計師試題

中國公民張某為某文藝團體演員，2015年12月收入情況如下：(1)取得工薪收入6000元，年終獎金4000元；(2)自編劇本取得某文工團給予的劇本使用費10000元；(3)以拍賣方式支付100000元購入力達公司"打包債權"150000元，其中甲欠力達公司120000元，乙欠力達公司30000元 。2015年12月張某從甲債務人處追回款項100000元；(4)錄制個人專輯取得不含稅勞務報酬45000元，與報酬相關的個人所得稅由支付單位代付；(5)為他人提供貸款擔保獲得報酬5000元；(6)在乙國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按乙國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù) 。(1)計算12月份工資和獎金收入應繳納的個人所得稅 。(2)計算取得的劇本使用費應繳納的個人所得稅 。(3)計算處置債權取得所得應繳納的個人所得稅 。(4)計算錄制個人專輯公司應代付的個人所得稅 。(5)計算擔保所得應繳納的個人所得稅 。(6)計算在乙國出版自傳作品收入在我國應補繳的個人所得稅 。

甲公司2013年部分業(yè)務事項如下：（1）因股權分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得10萬元收入，甲公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證 。甲公司按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，將剩余款項交給了王某 。（2）甲公司職工李某工作崗位屬于高危行業(yè)，每月工資5000元 。2013年12月申請辦理了正式的退休手續(xù)，但是距離法定退休年齡還有10個月，于是甲企業(yè)支付給李某一次性補貼8萬元，甲公司財務人員將該一次性補貼并入當月工資計算代扣代繳了個人所得稅 。（3）2013年甲公司財務人員在為員工代扣代繳個人所得稅時，未將發(fā)放給營銷人員的差旅費津貼和誤餐補助納入個人所得稅應納稅所得額的范圍，理由是丁公司員工每餐誤餐補助有明確的標準，并且丁公司專門統(tǒng)計了每名營銷人員的實際誤餐頓數(shù) 。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題 。（1）根據(jù)上述資料（1），分析甲公司和王某的涉稅處理 。（2）根據(jù)上述資料（2），請站在納稅人的角度分析甲公司的稅務處理是否恰當，并說明理由 。（3）根據(jù)上述資料（3），假定不考慮其他條件，分析甲公司的稅務處理是否恰當，并說明理由 。

王先生為中國籍公民 .由于其年應納稅所得額超過12萬元，準備去稅務機關進行自行申報納稅 。在此之前，王先生找到會計師事務所，就下列問題咨詢注冊會計師 。請您代注冊會計師回答王先生的下列問題 。（1）王先生2013年12月從單位獲得工資2600元，同時，他又到另外一家外資公司做兼職工作，合同約定兼職工作期限為1年，每月收入為1400元 。合同沒有約定王先生和外資公司的關系，外資公司以勞務報酬的形式為王先生代扣代繳個人所得稅，王先生對此不理解，認為其應該屬于兩份工資薪金，應分別按工資薪金所得由支付單位扣繳稅款后，合并起來再按工資薪金所得來自行申報納稅 。請您為王先生解釋相關的規(guī)定 。（2）王先生在業(yè)余時間為一家公司提供裝潢設計服務，每月獲得勞務報酬5000元 。為了獲得這5000元的勞務報酬，王先生每月需要支付往返車費200元，材料費1000元 。在2013年度，王先生需要繳納個人所得稅稅額為：5000×（1-20%）×20%×12=9600（元） 。王先生感覺稅負偏高，向注冊會計師咨詢應如何進行納稅籌劃？

1.李某是一位知名作家，2017年取得以下收入：（1）3月出版一本小說取得稿費50000元；（2）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，不含稅月租金4000元，當月發(fā)生修繕費1200元（不考慮其他稅費）；（3）8月應邀出國訪問期間，舉辦明清文學歷史講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（外匯牌價6.1）；（4）9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價45000元。（提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計算外，上述業(yè)務均忽略不計算）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。.計算李某2017年股票轉(zhuǎn)讓應繳納的個人所得稅。

某外國籍公民甲先生在中國境內(nèi)無住所，2013年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直在中國境內(nèi)居住 。2015年取得的收入情況如下：(1)每月取得從中國境內(nèi)乙公司支付的工資15000元，另每月從公司實報實銷住房補貼3000元、以現(xiàn)金形式取得伙食補貼800元 。(2)8月在境外取得由境外公司支付的特許權使用費40000元 。(3)9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租（按照市場價格），當月向出租方支付月租金3000元，轉(zhuǎn)租收取月租金5000元，當月實際支付房屋租賃過程中的各種稅費400元，并取得有效憑證 。(4)10月以120萬元的價格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈獲得的房產(chǎn) 。原捐贈人取得該房屋的實際購置成本為80萬元，受贈及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費為8萬元 。(5)11月，在某商場取得按消費積分反饋的價值1800元的禮品，同時參加該商城舉行的抽獎活動，抽中價值6000元的獎品 。(6)12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧請蟪?0000元，通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中3000元捐贈給貧困地區(qū) 。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，需計算出合計數(shù) 。(1)甲先生每月取得的住房補貼和伙食補貼在計繳個人所得稅時應如何處理？請簡要說明理由 。(2)甲先生8月從境外取得的特許權使用費是否應在國內(nèi)繳納個人所得稅？請簡要說明理由 。(3)計算甲先生9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應繳納的個人所得稅 。(4)計算甲先生10月轉(zhuǎn)讓受贈房產(chǎn)時計繳個人所得稅的應納稅所得額 。請簡要說明理由 。(5)計算甲先生11月取得商場反饋禮品和抽獎所獲獎品應繳納的個人所得稅 。(6)計算甲先生12月取得勞務報酬收入應繳納的個人所得稅 。