注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則 。下列同期資料中由企業(yè)提供的有（   ） 。

  • A

    企業(yè)償債能力和舉債能力分析

  • B

    企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析

  • C

    企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資變動(dòng)情況說(shuō)明

  • D

    關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（   ） 。

  • A

    股息收入

  • B

    特許權(quán)使用費(fèi)收入

  • C

    租金收入

  • D

    財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

國(guó)際稅收協(xié)作中情報(bào)交換的類(lèi)型包括（   ） 。

  • A

    專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換

  • B

    自動(dòng)情報(bào)交換

  • C

    自發(fā)情報(bào)交換

  • D

    行業(yè)范圍情報(bào)交換

下列對(duì)非居民企業(yè)股息.利息.租金.特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，表述正確的有（）。

  • A

    股息.紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

  • B

    特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

  • C

    租金所得，以租金收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

  • D

    財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額

下列關(guān)于年度關(guān)聯(lián)交易金額條件的表述，屬于應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有()。

  • A

    金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

  • B

    年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元

  • C

    無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

  • D

    有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元

以下向境外支付外匯的情形，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（）。

  • A

    境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的6萬(wàn)美元融資租賃租金

  • B

    境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的6萬(wàn)美元團(tuán)費(fèi)

  • C

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的6萬(wàn)美元的商品展銷(xiāo)費(fèi)用

  • D

    外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資合法所得6萬(wàn)美元在境內(nèi)的再投資

企業(yè)應(yīng)對(duì)在計(jì)算總所得額時(shí)已統(tǒng)一歸集并扣除的共同費(fèi)用，按境外每一國(guó)（地區(qū)）別數(shù)額占企業(yè)全部數(shù)額的下列一種比例或幾種比例的綜合比例，在每一國(guó)別的境外所得中對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除，計(jì)算來(lái)自每一國(guó)別的應(yīng)納稅所得額。這些比例可以有（）。

  • A

    資產(chǎn)比例

  • B

    收入比例

  • C

    員工工資支出比例

  • D

    對(duì)外投資的比例

中國(guó)甲銀行向A國(guó)某企業(yè)貸出600萬(wàn)元，合同約定的利率為5%。2016年甲銀行收到A國(guó)企業(yè)就應(yīng)付利息30萬(wàn)元扣除已在A國(guó)扣繳的預(yù)提所得稅3萬(wàn)元（預(yù)提所得稅稅率為10%）后的27萬(wàn)元稅后利息。甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1200萬(wàn)元，已在應(yīng)納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4%，則以下說(shuō)法正確的有（）。

  • A

    甲銀行應(yīng)于合同約定付款日期所屬的納稅年度確認(rèn)利息所得

  • B

    甲銀行來(lái)自A國(guó)利息收入總額為30萬(wàn)元

  • C

    甲銀行來(lái)自A國(guó)利息的用于計(jì)算境外稅額抵免限額的應(yīng)納稅所得額為6萬(wàn)元

  • D

    甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1170萬(wàn)元

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（   ）情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?。

  • A

    不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

  • B

    不符合獨(dú)立交易原則。

  • C

    沒(méi)有遵循成本與收益配比原則。

  • D

    自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于10年

稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照一定標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤(rùn)率，利潤(rùn)率為15%~30%的有（）。

  • A

    從事承包工程作業(yè)

  • B

    從事管理服務(wù)的

  • C

    從事設(shè)計(jì)勞務(wù)的

  • D

    從事咨詢(xún)勞務(wù)的