注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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關(guān)于稅收饒讓，正確的表述有（）。

  • A

    我國(guó)《企業(yè)所得稅法》單方面規(guī)定饒讓抵免

  • B

    我國(guó)與有關(guān)國(guó)家簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定有稅收饒讓抵免安排

  • C

    境外所得采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，不適用饒讓抵免

  • D

    稅收饒讓在國(guó)際稅收關(guān)系中可與免稅法配合發(fā)揮避免國(guó)際重復(fù)征稅的作用

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。下列企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔的有（）。

  • A

    年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔

  • B

    年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元

  • C

    有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元

  • D

    其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元

下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有（   ） 。

  • A

    依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)

  • B

    年度利潤(rùn)總額在500萬(wàn)元以上

  • C

    按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

  • D

    年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括（）。

  • A

    主體文檔

  • B

    客體文檔

  • C

    本地文檔

  • D

    特殊事項(xiàng)文檔

中國(guó)境內(nèi)投資者對(duì)外付匯無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形有（）。

  • A

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅.會(huì)議.商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用

  • B

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

  • C

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金.保險(xiǎn)費(fèi).賠償款

  • D

    進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用

以下各項(xiàng)中，屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃的有（）。

  • A

    利息扣除

  • B

    受控外國(guó)企業(yè)

  • C

    預(yù)約定價(jià)

  • D

    混合錯(cuò)配

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/span>

  • A

    不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

  • B

    不符合獨(dú)立交易原則

  • C

    沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

  • D

    自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限大于25年

納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，構(gòu)成不當(dāng)享受稅收協(xié)定待遇而不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，需要承擔(dān)的法律責(zé)任包括（   ） 。

  • A

    由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款

  • B

    由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其滯納金

  • C

    處不繳或者少繳的既款一倍以上五倍以下的罰款

  • D

    若構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實(shí)際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配，則下列說(shuō)法正確的有（）。

  • A

    分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境辦關(guān)聯(lián)方的利息不得扣除

  • B

    分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準(zhǔn)予扣除

  • C

    直接或間接實(shí)際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補(bǔ)征企業(yè)所得稅

  • D

    已扣繳的所得稅稅款多于按股息計(jì)算應(yīng)征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅

中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免予將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的有（）。

  • A

    設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）

  • B

    設(shè)立在12.5%以下稅負(fù)的國(guó)家（地區(qū)）

  • C

    主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得

  • D

    年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣