注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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納稅人實(shí)際占用的土地面積是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，其具體內(nèi)容包括（   ） 。

  • A

    省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的面積

  • B

    政府部門核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的面積

  • C

    納稅人申報(bào)的面積

  • D

    稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的面積

下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（   ） 。

  • A

    占用菜地開(kāi)發(fā)花圃

  • B

    占用農(nóng)用土地建造住宅區(qū)

  • C

    占用耕地開(kāi)發(fā)食品加工廠

  • D

    占用魚(yú)塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

下列各項(xiàng)中，屬于不征或免征耕地占用稅項(xiàng)目的有（   ） 。

  • A

    鐵路線路占用耕地

  • B

    種植經(jīng)濟(jì)林木占用土地

  • C

    學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地

  • D

    農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有(   ) 。

  • A

    外籍個(gè)人不繳納房產(chǎn)稅

  • B

    房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

  • C

    房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為納稅人

  • D

    房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，代管人或使用人為納稅人

下列各項(xiàng)關(guān)于房產(chǎn)稅納稅的說(shuō)法中，正確的有（   ） 。

  • A

    租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅

  • B

    產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅

  • C

    無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

  • D

    融資租賃的房產(chǎn)，由承租人依照支付的租賃費(fèi)繳納房產(chǎn)稅

下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（   ） 。

  • A

    城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

  • B

    納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

  • C

    納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    納稅人實(shí)際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書(shū)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)

下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（   ） 。

  • A

    國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的土地

  • B

    農(nóng)村承包土地

  • C

    農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地

  • D

    公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地

某企業(yè)2015年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米 。2015年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，7月1日起企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1 .5萬(wàn)元（城鎮(zhèn)土地使用稅為4元／平方米；房產(chǎn)稅余值扣除比例為30%） 。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 。(2)計(jì)算該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 。

甲公司（系房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司）開(kāi)發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目主要是住宅樓的開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）由于逾期開(kāi)發(fā)，向相關(guān)部門繳納土地閑置費(fèi)200萬(wàn)元 。（2）為進(jìn)行該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，甲公司向銀行借入款項(xiàng)1000萬(wàn)元，至項(xiàng)目完工時(shí)發(fā)生利息100萬(wàn)元，公司將利息計(jì)入開(kāi)發(fā)成本核算 。（3）截至2015年6月1日，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格 。2014年12月31日，該項(xiàng)目建筑面積的70%已對(duì)外銷售，剩余的建筑面積均已經(jīng)出租，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司進(jìn)行土地增值稅清算 。（4）項(xiàng)目竣工前，甲公司從應(yīng)付施工企業(yè)工程款中預(yù)留部分資金作為工程質(zhì)量保證金，項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，將質(zhì)量保證金返還給了施工企業(yè)，施工企業(yè)沒(méi)有向甲公司開(kāi)具發(fā)票 。要求：甲公司的財(cái)務(wù)人員希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某就上述業(yè)務(wù)對(duì)土地增值稅清算的影響提出分析意見(jiàn) 。

某煤礦企業(yè)主要從事煤炭開(kāi)采，原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開(kāi)采煤炭過(guò)程中，伴采天然氣，2014年11月發(fā)生部分如下業(yè)務(wù)：（1） 2014年10月采用分期收款方式銷售自行開(kāi)采的原煤，合同規(guī)定，貨款分別在2014年10月15日和11月20日支付，11月20日該企業(yè)在收到最后一筆款項(xiàng)的時(shí)候一并計(jì)算了資源稅 。（2）11月5日向企業(yè)股東的親戚張某銷售自行開(kāi)采的原煤10噸，銷售價(jià)格為300元/噸 。該企業(yè)按照此銷售價(jià)格確認(rèn)收入計(jì)算了資源稅 。（原煤的市場(chǎng)價(jià)格為600元/噸）（3）11月18日該企業(yè)將閑置的倉(cāng)庫(kù)作為出資與甲企業(yè)共同成立了乙企業(yè)（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)），該煤礦企業(yè)未就出資的倉(cāng)庫(kù)計(jì)算繳納土地增值稅 。要求：假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，請(qǐng)您就上述業(yè)務(wù)分析該企業(yè)的處理是否正確，并說(shuō)明理由 。