注冊會計(jì)師
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關(guān)于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅處理的表述，以下各選項(xiàng)不正確的是（）。

  • A

    一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

  • B

    個體工商戶出租住房，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

  • C

    其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  • D

    其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年8月將閑置半年的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，該企業(yè)采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)2017年8月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。

  • A

    2.38

  • B

    2.86

  • C

    4.95

  • D

    5.50

某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793 .26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15 .21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1 .3萬元 。該企業(yè)2015年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（   ）萬元 。

  • A

    679.11

  • B

    691

  • C

    692.11

  • D

    794.56

某白酒廠為增值稅一般納稅人，2017年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500.76萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精買價(jià)150萬元，月初庫存外購糧食酒精買價(jià)108萬元，月末庫存外購糧食酒精買價(jià)60萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。（消費(fèi)稅稅率：白酒，20%加0.5元/斤）

  • A

    95.60

  • B

    102.57

  • C

    112.57

  • D

    121.00

下列關(guān)于增值稅征收率使用的說法，錯誤的是（   ） 。

  • A

    一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

  • B

    一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅

  • C

    一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，售價(jià)不超過原值的免稅

  • D

    小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（   ） 。

  • A

    增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入

  • B

    典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

  • C

    以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)

  • D

    燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元 。該商店應(yīng)繳納的增值稅為(   ) 。

  • A

    2282元

  • B

    2291.96元

  • C

    2448元

  • D

    2477.88元

下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（   ） 。

  • A

    將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

  • B

    采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

  • C

    采用直接收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

  • D

    采用委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元；本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

  • A

    2064.27

  • B

    2264.27

  • C

    2402.40

  • D

    4264.27

某生產(chǎn)企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同，2015年9月進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣300萬元，海關(guān)征收關(guān)稅45萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣400萬元，該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為70%，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時適用的增值稅征稅率為17%，退稅率為13%，則當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額為（   ）萬元 。

  • A

    2.4

  • B

    4.8

  • C

    3.2

  • D

    8.4