注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出210題

某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）外購下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（   ） 。

  • A

    外購大型生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票

  • B

    購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票

  • C

    從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得收購憑證

  • D

    外購生產(chǎn)用水、電、氣，取得增值稅專用發(fā)票

企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

  • A

    商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

  • B

    生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

  • C

    供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金

  • D

    燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說法正確的是（   ） 。

  • A

    原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

  • B

    原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

  • C

    原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

  • D

    原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以直接或計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（   ） 。

  • A

    外購免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票

  • B

    進(jìn)口大型設(shè)備取得的海關(guān)專用繳款書

  • C

    外購原材料取得的普通發(fā)票

  • D

    外購小汽車取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

某服裝廠為增值稅一般納稅人，實(shí)行"實(shí)耗法"，增值稅率17%，退稅率16% 。2015年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，增值稅51萬元，貨已入庫 。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格35萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》 。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格85萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額90萬元 。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元 。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6 .2，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定 。下列表述正確的有（   ） 。（該廠計(jì)劃分配率30%）

  • A

    當(dāng)期免抵退稅額59.02萬元

  • B

    當(dāng)期免抵退稅額31.07萬元

  • C

    當(dāng)期應(yīng)退稅額22.01萬元

  • D

    當(dāng)期應(yīng)退稅額37.01萬元

某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（   ） 。

  • A

    將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

  • B

    將購買的貨物用于服務(wù)業(yè)項(xiàng)目

  • C

    將購買的貨物無償贈(zèng)送他人

  • D

    將購買的貨物用于職工福利

判定一般納稅人年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)按照納稅人連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，具體包括（   ） 。

  • A

    免稅銷售額

  • B

    非應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額

  • C

    稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

  • D

    稽查查補(bǔ)銷售額

下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入，說法正確的有（   ） 。

  • A

    搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)，不屬于增值稅的征稅范圍

  • B

    遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的光租業(yè)務(wù)，屬于增值稅的交通運(yùn)輸業(yè)

  • C

    航空公司從事的濕租業(yè)務(wù)，屬于增值稅的交通運(yùn)輸業(yè)

  • D

    遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的程租業(yè)務(wù)，屬于增值稅的交通運(yùn)輸業(yè)

對(duì)于丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，下列表述正確的有（   ） 。

  • A

    一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/span>

  • B

    一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/span>

  • C

    一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/span>

  • D

    一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，無論是否已認(rèn)證都無法再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

關(guān)于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，正確的有（）。

  • A

    以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價(jià)格

  • B

    以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)以實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅

  • C

    以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的不含稅售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納增值稅

  • D

    以舊換新方式銷售金銀首飾，以實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納增值稅