注冊會計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出210題

某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利 。2015年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20 .4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4 .8萬元 。下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（   ） 。

  • A

    商場應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

  • B

    商場應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

  • C

    商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元

  • D

    商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元

增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（   ） 。

  • A

    代省級政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

  • B

    隨同貨物銷售收取的包裝物租金

  • C

    逾期的白酒包裝物押金

  • D

    收取的白酒包裝物押金

某百貨商場為一般納稅人，于2017年2月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬元。下列表述正確的有（）。

  • A

    百貨商場本月應(yīng)納增值稅21.79萬元

  • B

    百貨商場可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬元

  • C

    個(gè)體零售戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元

  • D

    個(gè)體零售戶適用3%的征收率

某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。

  • A

    外購大型生產(chǎn)設(shè)備

  • B

    購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件

  • C

    購進(jìn)職工食堂改造用建筑材料

  • D

    外購生產(chǎn)用水.電.氣

增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（   ） 。

  • A

    混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入

  • B

    商業(yè)企業(yè)零售收入

  • C

    逾期包裝物押金收入

  • D

    向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入

下列對納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理包括（）。

  • A

    處1萬元以下罰款

  • B

    處1萬元以上5萬元以下罰款

  • C

    暫停其半年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)

  • D

    暫停其1年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)

下列項(xiàng)目屬于免征增值稅的有（   ） 。

  • A

    個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

  • B

    殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

  • C

    裝機(jī)容量超過100萬千瓦的水力發(fā)電站銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品

  • D

    試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定闡述正確的有（   ） 。

  • A

    固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  • B

    固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

  • C

    進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

  • D

    未開具證明的固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

某一般納稅人企業(yè)于2016年1月將一輛自己使用過3年的小汽車，以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法有（   ） 。

  • A

    按2%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

  • B

    按4%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

  • C

    按簡易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

  • D

    應(yīng)納增值稅為1942元

下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有（）。

  • A

    航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

  • B

    一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額

  • C

    納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

  • D

    融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息.發(fā)行債券利息.保險(xiǎn)費(fèi).安裝費(fèi)和車輛購置稅后的余額為銷售額