快速查題-注冊會計師試題

位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進口一批煙絲，繳納進口關(guān)稅60 000元，進口增值稅27 200元，進口消費稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價款50 000元，支付價外補貼為收購價款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費3 000元和加工費8 000元。當月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務(wù)局繳納消費稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務(wù)檢查被查補增值稅4 000元，查補消費稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場價格；煙絲消費稅稅率為30%。

要求：計算下列問題的合計數(shù)。

位于市區(qū)的服裝生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2018年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）進口一臺機器設(shè)備，國外買價折合人民幣50萬元，運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣4.2萬元、保險費折合人民幣3.8萬元；入關(guān)后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費1萬元。

（2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費的金額為人民幣10萬元（含按稅法規(guī)定應(yīng)由該公司服裝公司代扣代繳的）。

（3）購進一批原材料，不含稅的價格為10萬元，支付運輸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，在材料入庫后，由于倉庫人員管理不善，導(dǎo)致10%的材料發(fā)生毀損。

（4）銷售生產(chǎn)的一批服裝，收取不含稅的銷售額為100萬元。

（其他相關(guān)資料：進口機器設(shè)備關(guān)稅稅率為 12%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)對比認證。期初留抵稅額為0。）

要求：根據(jù)以上材料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。