注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬(wàn)平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬(wàn)平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬(wàn)平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬(wàn)元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬(wàn)元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（3）公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

某企業(yè)擁有2010年購(gòu)入的房產(chǎn)原值為400萬(wàn)元，2016年12月5日簽約，將其中的原值為100萬(wàn)元的房產(chǎn)自2017年1月起出租，含增值稅年租金60萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

  • A

    9.94

  • B

    9.86

  • C

    9.72

  • D

    9.38

關(guān)于房產(chǎn)稅的征收方法，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。

  • A

    房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

  • B

    融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

  • C

    納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅

  • D

    對(duì)于與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅

某公司2015年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2016年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年固定收取168萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)征增值稅。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為30%。該公司2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

  • A

    21.2

  • B

    27.6

  • C

    28.56

  • D

    29.41

下列情況中免征房產(chǎn)稅的是（）。

  • A

    外貿(mào)企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)用房

  • B

    個(gè)人無(wú)租使用免稅單位的房屋用于經(jīng)營(yíng)

  • C

    個(gè)人出租的房屋

  • D

    個(gè)人自住的200平方米的別墅

下列關(guān)于計(jì)征土地增值稅時(shí)確定取得土地使用權(quán)所支付金額中地價(jià)款的說(shuō)法，不正確的是（）。

  • A

    以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

  • B

    以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金

  • C

    以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款

  • D

    以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的，為土地使用權(quán)的賬面價(jià)值

下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。

  • A

    契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅

  • B

    買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用

  • C

    承受國(guó)有土地，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

  • D

    房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

  • A

    將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起

  • B

    新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起

  • C

    購(gòu)置存量房，自簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起

  • D

    出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起

甲某以自有房產(chǎn)投資于乙企業(yè)，其房屋產(chǎn)權(quán)變?yōu)橐移髽I(yè)所有，則下列關(guān)于契稅繳納情況的表述正確的是（）。

  • A

    甲某按房產(chǎn)原賬面價(jià)值計(jì)算繳納

  • B

    甲某按入股房產(chǎn)現(xiàn)值計(jì)算繳納

  • C

    乙企業(yè)按房產(chǎn)原賬面價(jià)值計(jì)算繳納

  • D

    乙企業(yè)按入股房產(chǎn)現(xiàn)值計(jì)算繳納

某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入，1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。上述行為中當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。（假定適用的契稅稅率均為3%上述金額均不含增值稅）

  • A

    15

  • B

    36

  • C

    51

  • D

    126