注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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以下向境外支付外匯的情形，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（）。

  • A

    境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的6萬(wàn)美元融資租賃租金

  • B

    境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的6萬(wàn)美元團(tuán)費(fèi)

  • C

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的6萬(wàn)美元的商品展銷費(fèi)用

  • D

    外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資合法所得6萬(wàn)美元在境內(nèi)的再投資

企業(yè)應(yīng)對(duì)在計(jì)算總所得額時(shí)已統(tǒng)一歸集并扣除的共同費(fèi)用，按境外每一國(guó)（地區(qū)）別數(shù)額占企業(yè)全部數(shù)額的下列一種比例或幾種比例的綜合比例，在每一國(guó)別的境外所得中對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除，計(jì)算來(lái)自每一國(guó)別的應(yīng)納稅所得額。這些比例可以有（）。

  • A

    資產(chǎn)比例

  • B

    收入比例

  • C

    員工工資支出比例

  • D

    對(duì)外投資的比例

中國(guó)甲銀行向A國(guó)某企業(yè)貸出600萬(wàn)元，合同約定的利率為5%。2016年甲銀行收到A國(guó)企業(yè)就應(yīng)付利息30萬(wàn)元扣除已在A國(guó)扣繳的預(yù)提所得稅3萬(wàn)元（預(yù)提所得稅稅率為10%）后的27萬(wàn)元稅后利息。甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1200萬(wàn)元，已在應(yīng)納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4%，則以下說(shuō)法正確的有（）。

  • A

    甲銀行應(yīng)于合同約定付款日期所屬的納稅年度確認(rèn)利息所得

  • B

    甲銀行來(lái)自A國(guó)利息收入總額為30萬(wàn)元

  • C

    甲銀行來(lái)自A國(guó)利息的用于計(jì)算境外稅額抵免限額的應(yīng)納稅所得額為6萬(wàn)元

  • D

    甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1170萬(wàn)元

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（   ）情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?。

  • A

    不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

  • B

    不符合獨(dú)立交易原則。

  • C

    沒(méi)有遵循成本與收益配比原則。

  • D

    自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于10年

稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照一定標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤(rùn)率，利潤(rùn)率為15%~30%的有（）。

  • A

    從事承包工程作業(yè)

  • B

    從事管理服務(wù)的

  • C

    從事設(shè)計(jì)勞務(wù)的

  • D

    從事咨詢勞務(wù)的

根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)分析和評(píng)估的有（）。

  • A

    關(guān)聯(lián)交易變化情況

  • B

    企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況

  • C

    企業(yè)客戶變化備況

  • D

    企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)狀況及其變化情況

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交正式預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)的情形有（）。

  • A

    預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)草案擬采用的定價(jià)原則和計(jì)算方法不合理，且企業(yè)拒絕協(xié)商調(diào)整

  • B

    企業(yè)拒不提供有關(guān)資料或者提供的資料不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，且不按時(shí)補(bǔ)正或者更正

  • C

    企業(yè)拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行功能和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)地訪談

  • D

    其他不適合談簽預(yù)約定價(jià)安排的情況

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（   ）方法核定其應(yīng)納稅所得額 。

  • A

    按收入總額核定

  • B

    按成本費(fèi)用核定

  • C

    按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

  • D

    按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

聯(lián)合國(guó)范本強(qiáng)調(diào)，收入來(lái)源國(guó)對(duì)國(guó)際資本收入的征稅應(yīng)當(dāng)考慮的有（）。

  • A

    考慮為取得這些收入所應(yīng)分擔(dān)的費(fèi)用，以保證對(duì)這種收入按其凈值征稅

  • B

    稅率不宜過(guò)高，以免挫傷投資積極性

  • C

    考慮同提供資金的國(guó)家適當(dāng)?shù)胤窒矶愂帐杖?/span>

  • D

    收入是否合法

下列情形中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以適用境外所得稅額抵免政策的有（   ） 。

  • A

    境內(nèi)甲居民企業(yè)，取得美國(guó)的所得

  • B

    韓國(guó)的現(xiàn)代汽車公司取得設(shè)在日本機(jī)構(gòu)的所得

  • C

    某居民企業(yè)從持股30%股份的某外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分

  • D

    非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得