注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出146題

資本弱化特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起的一定時(shí)間內(nèi)提供，該時(shí)間限定是（）。

  • A

    15日

  • B

    30日

  • C

    45日

  • D

    60日

2016年3月，某公司向一非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付有形動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)的稅后所得185.6萬元，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。

  • A

    14.26

  • B

    15.04

  • C

    20.62

  • D

    18.56

境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，則（）。

  • A

    按照12.5%計(jì)算抵免

  • B

    按照25%的法定稅率計(jì)算抵免

  • C

    按照10%預(yù)提稅率計(jì)算抵免

  • D

    不適用饒讓抵免

2016年3月，某公司向一非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付利息30萬元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款200萬元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為60萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬元

  • A

    9

  • B

    17

  • C

    23

  • D

    29

某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2015年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2014年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅 。2014年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（   ）萬元

  • A

    3

  • B

    3.5

  • C

    4

  • D

    4.5

以下關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的表述正確的是（）。

  • A

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)扣除股權(quán)成本價(jià)以及被轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)的未分配利潤(rùn)提存的各項(xiàng)基金的余額

  • B

    如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于收到第一筆款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

  • C

    如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

  • D

    在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，只能以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)投資時(shí)的幣種計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)和股權(quán)成本價(jià)

絕密級(jí)稅收情報(bào)保密期限一般為（）年。

  • A

    5

  • B

    10

  • C

    15

  • D

    30

我國(guó)居民企業(yè)A直接持有甲國(guó)B企業(yè)50%的股份；甲國(guó)B企業(yè)持有乙國(guó)C企業(yè)30%的股份；我國(guó)居民企業(yè)A直接持有乙國(guó)C企業(yè)10%的股份，則針對(duì)居民企業(yè)A而言，以下說法正確的是（）。

  • A

    B符合間接抵免持股條件但C不符合間接抵免持股條件

  • B

    B不符合間接抵免持股條件但C符合間接抵免持股條件

  • C

    BC均符合間接抵免持股條件

  • D

    BC均不符合間接抵免持股條件

關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和調(diào)整的說法中，正確的是（   ） 。

  • A

    稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起3年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理

  • B

    實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上也應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整

  • C

    企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過30日

  • D

    長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應(yīng)該作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的重點(diǎn)對(duì)象之一

企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國(guó)稅收法律法規(guī)不判定為所在國(guó)應(yīng)稅所得，而按中國(guó)稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，則下列處理，正確的是（）。

  • A

    按照中國(guó)法律判定的應(yīng)稅所得給予稅收饒讓

  • B

    給予免稅

  • C

    按照10%的稅率征稅

  • D

    不屬于稅收饒讓抵免范疇，應(yīng)全額按中國(guó)稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅