注冊會計(jì)師
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關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有以下關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，具體有（）。

  • A

    在資金、經(jīng)營等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系

  • B

    在購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系

  • C

    直接或者間接地同為第三者控制

  • D

    其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系

非居民納稅人享受稅收協(xié)定中列舉的一些條款待遇的，應(yīng)當(dāng)在首次取得相關(guān)所得并進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，或者由扣繳義務(wù)人在首次扣繳申報(bào)時(shí)，報(bào)送相關(guān)報(bào)告表和資料。在符合享受協(xié)定待遇條件且所報(bào)告信息未發(fā)生變化的情況下，非居民納稅人免予向同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就享受同一條款協(xié)定待遇重復(fù)報(bào)送資料。這些條款待遇指的有（）。

  • A

    財(cái)產(chǎn)收益

  • B

    常設(shè)機(jī)構(gòu)和營業(yè)利潤

  • C

    政府服務(wù)

  • D

    獨(dú)立個人勞務(wù)

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有（   ） 。

  • A

    工作人員的福利費(fèi)

  • B

    汽車采購費(fèi)

  • C

    發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)

  • D

    以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈

關(guān)聯(lián)交易的類型包括（）。

  • A

    資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

  • B

    金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

  • C

    資金融通

  • D

    勞務(wù)交易

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。以下符合同期資料時(shí)限及其他要求的有（）。

  • A

    主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計(jì)年度終了之日起12個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢；同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供

  • B

    本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年4月30日之前準(zhǔn)備完畢

  • C

    同期資料應(yīng)當(dāng)使用中文，并標(biāo)明引用信息資料的出處來源

  • D

    企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后60日內(nèi)提供同期資料

關(guān)于稅收饒讓，正確的表述有（）。

  • A

    我國《企業(yè)所得稅法》單方面規(guī)定饒讓抵免

  • B

    我國與有關(guān)國家簽訂的國際稅收協(xié)定有稅收饒讓抵免安排

  • C

    境外所得采用簡易辦法計(jì)算抵免額的，不適用饒讓抵免

  • D

    稅收饒讓在國際稅收關(guān)系中可與免稅法配合發(fā)揮避免國際重復(fù)征稅的作用

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。下列企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔的有（）。

  • A

    年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔

  • B

    年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元

  • C

    有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過2億元

  • D

    其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元

下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有（   ） 。

  • A

    依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)

  • B

    年度利潤總額在500萬元以上

  • C

    按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

  • D

    年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括（）。

  • A

    主體文檔

  • B

    客體文檔

  • C

    本地文檔

  • D

    特殊事項(xiàng)文檔

中國境內(nèi)投資者對外付匯無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形有（）。

  • A

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅.會議.商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用

  • B

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

  • C

    境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金.保險(xiǎn)費(fèi).賠償款

  • D

    進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用