注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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以下各項(xiàng)中，屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃的有（）。

  • A

    利息扣除

  • B

    受控外國(guó)企業(yè)

  • C

    預(yù)約定價(jià)

  • D

    混合錯(cuò)配

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/span>

  • A

    不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

  • B

    不符合獨(dú)立交易原則

  • C

    沒(méi)有遵循成本與收益配比原則

  • D

    自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限大于25年

納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，構(gòu)成不當(dāng)享受稅收協(xié)定待遇而不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，需要承擔(dān)的法律責(zé)任包括（   ） 。

  • A

    由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款

  • B

    由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其滯納金

  • C

    處不繳或者少繳的既款一倍以上五倍以下的罰款

  • D

    若構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實(shí)際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配，則下列說(shuō)法正確的有（）。

  • A

    分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境辦關(guān)聯(lián)方的利息不得扣除

  • B

    分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準(zhǔn)予扣除

  • C

    直接或間接實(shí)際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補(bǔ)征企業(yè)所得稅

  • D

    已扣繳的所得稅稅款多于按股息計(jì)算應(yīng)征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅

中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免予將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的有（）。

  • A

    設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）

  • B

    設(shè)立在12.5%以下稅負(fù)的國(guó)家（地區(qū)）

  • C

    主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得

  • D

    年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣

企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則 。下列同期資料中由企業(yè)提供的有（   ） 。

  • A

    企業(yè)償債能力和舉債能力分析

  • B

    企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析

  • C

    企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資變動(dòng)情況說(shuō)明

  • D

    關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（   ） 。

  • A

    股息收入

  • B

    特許權(quán)使用費(fèi)收入

  • C

    租金收入

  • D

    財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

國(guó)際稅收協(xié)作中情報(bào)交換的類型包括（   ） 。

  • A

    專項(xiàng)情報(bào)交換

  • B

    自動(dòng)情報(bào)交換

  • C

    自發(fā)情報(bào)交換

  • D

    行業(yè)范圍情報(bào)交換

下列對(duì)非居民企業(yè)股息.利息.租金.特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，表述正確的有（）。

  • A

    股息.紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

  • B

    特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

  • C

    租金所得，以租金收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

  • D

    財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額

下列關(guān)于年度關(guān)聯(lián)交易金額條件的表述，屬于應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有()。

  • A

    金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

  • B

    年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元

  • C

    無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

  • D

    有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元