注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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補(bǔ)償性余額的約束對(duì)借款企業(yè)的影響包括（?。?。

  • A

    減少了應(yīng)付利息

  • B

    提高了籌資成本

  • C

    減少了可用資金

  • D

    增加了應(yīng)付利息

下列關(guān)于采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的說法，正確的有（ ? ?）。

  • A

    較高的流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率

  • B

    流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本較低

  • C

    經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小

  • D

    其短缺成本較小

下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資本籌資策略的表述中，正確的是( ? ?)。

  • A

    營(yíng)運(yùn)資本籌資策略越激進(jìn)，易變現(xiàn)率越高

  • B

    保守型籌資策略有利于降低企業(yè)資本成本

  • C

    激進(jìn)型籌資策略是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本籌資策略

  • D

    適中型籌資策略要求企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)資金需求全部由短期金融負(fù)債滿足

某公司根據(jù)鮑曼模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金持有總成本為()元。

  • A

    5000 ?

  • B

    10000 ? ?

  • C

    15000 ? ?

  • D

    20000

計(jì)算改變信用政策前的平均收現(xiàn)期、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息、存貨應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本及收賬費(fèi)用。

計(jì)算改變信用政策后的平均收現(xiàn)期、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息、存貨應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本及收賬費(fèi)用。

計(jì)算改變信用政策的凈損益，并判斷D公司是否應(yīng)該實(shí)施新的信用政策。

甲公司與乙銀行簽訂了一份周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸限額為1 000萬元，借款利率為6%，承諾費(fèi)率為0.5%，甲公司需按照實(shí)際借款額維持10%的補(bǔ)償性余額。甲公司年度內(nèi)使用借款600萬元，則該筆借款的實(shí)際稅前資本成本是（ ??。?。

  • A

    6%　　

  • B

    6.33% ?

  • C

    6.67%　

  • D

    7.04%

某企業(yè)計(jì)劃購(gòu)入材料，供應(yīng)商給出的付款條件為1/10、n/30。若銀行短期借款利率為10%，則( ? ?)。

  • A

    立即支付貨款

  • B

    企業(yè)應(yīng)在第10天支付貨款

  • C

    企業(yè)應(yīng)在第20天支付貨款

  • D

    企業(yè)應(yīng)在第30天支付貨款

采用隨機(jī)模式控制現(xiàn)金持有量，計(jì)算現(xiàn)金返回線R的各項(xiàng)參數(shù)中不包括（　）。

  • A

    每次現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)生的固定轉(zhuǎn)換成本

  • B

    現(xiàn)金存量的上限

  • C

    有價(jià)證券的日利息率

  • D

    預(yù)期每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差

下列關(guān)于采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的說法，正確的有（）。

  • A

    較高的流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率

  • B

    流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本較低

  • C

    經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小

  • D

    其短缺成本較小

D公司是專門銷售甲產(chǎn)品的批發(fā)商。為促進(jìn)銷售，目前公司擬研究改進(jìn)信用政策。相關(guān)資料如下：

? (1)該公司目前（2015年）的年銷售量為60000件，平均存貨量1000件。該產(chǎn)品單位售價(jià)100元，單位進(jìn)貨成本50元。

? (2)該公司目前采用的信用政策是“2/30，n/60”。按總銷售量計(jì)算，30%的客戶在第30天付款，50%的客戶在第60天付款，其余20%的客戶平均逾期30天付款，全年收賬費(fèi)用為逾期賬款的2%。

? (3)為提升銷售量并縮短平均收現(xiàn)期，2016年公司計(jì)劃加大現(xiàn)金折扣力度和收款力度，將信用政策變更為“5/10，3/30，n/60”，同時(shí)將全年收賬費(fèi)用占逾期賬款的比例提高到5%。采取這兩項(xiàng)措施后，預(yù)期銷售量將增加10%。按總銷售量計(jì)算，預(yù)計(jì)20%的客戶在第10天付款，40%的客戶在第30天付款，35%的客戶在第60天付款，其余客戶平均逾期20天付款。此外，為適應(yīng)銷售的增長(zhǎng)，保證及時(shí)供貨，2016年的平均存貨量提高到1200件。除上述各項(xiàng)變動(dòng)外，其他數(shù)據(jù)維持2015年的水平不變。

? (4)假設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資要求的報(bào)酬率為10%，一年按360天計(jì)算。

要求：

? (1)計(jì)算改變信用政策前的平均收現(xiàn)期、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息、存貨應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本及收賬費(fèi)用；

? (2)計(jì)算改變信用政策后的平均收現(xiàn)期、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息、存貨應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本及收賬費(fèi)用；

? (3)計(jì)算改變信用政策的稅前損益，并判斷D公司是否應(yīng)該實(shí)施新的信用政策。