注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門的部分采購(gòu)項(xiàng)目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，這種缺陷屬于( )。

  • A

    一般缺陷

  • B

    運(yùn)行缺陷

  • C

    重要缺陷

  • D

    設(shè)計(jì)缺陷

A公司是一家全球性的電信公司，其股票即將上市交易。目前，董事會(huì)正在考慮如何在充分解決客戶投訴方面加強(qiáng)內(nèi)控；并且鑒于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司最近因?yàn)E用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而倒閉，該董事會(huì)還考慮要加強(qiáng)對(duì)正確編制會(huì)計(jì)記錄的控制。為了解決上述問(wèn)題，無(wú)論是從法律角度還是從運(yùn)營(yíng)角度考慮，公司都有必要在上市后成立審計(jì)委員會(huì)。根據(jù)以上信息可以判斷，下列各項(xiàng)不屬于該公司審計(jì)委員會(huì)職能的是（）。

  • A

    監(jiān)督內(nèi)審部門，核查內(nèi)審是否充分考慮了為防止問(wèn)題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據(jù)而設(shè)計(jì)的程序

  • B

    負(fù)責(zé)指定和撤換公司的外聘審計(jì)師

  • C

    應(yīng)每年至少與內(nèi)外部審計(jì)師會(huì)面一次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會(huì)計(jì)問(wèn)題在內(nèi)的事項(xiàng)

  • D

    在掌握了關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及事項(xiàng)后，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)

（此知識(shí)點(diǎn)已不適用）依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》，下列需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是（?。?。

  • A

    人力資源結(jié)構(gòu)不合理，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

  • B

    內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊

  • C

    治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

  • D

    員工權(quán)益保護(hù)不夠，導(dǎo)致員工積極性受挫

下列行為表明企業(yè)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)的有()。
  • A

    甲企業(yè)今年逾期應(yīng)收賬款金額大幅增加，其中絕大部分都與新客戶有關(guān)

  • B

    乙企業(yè)對(duì)初次建立業(yè)務(wù)關(guān)系的新客戶，通常要求其開立以乙企業(yè)為受益人的銀行付款保函

  • C

    丙企業(yè)年末業(yè)績(jī)大增，但來(lái)年年初卻產(chǎn)生大量退貨

  • D

    丁企業(yè)最近開始投產(chǎn)使用新的一體化的采購(gòu)銷售系統(tǒng)，原系統(tǒng)中存在的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)未導(dǎo)入到新系統(tǒng)中

下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
  • A

    不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程

  • B

    對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，再履行預(yù)算調(diào)整程序

  • C

    大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購(gòu)限價(jià)，并對(duì)最高采購(gòu)限價(jià)適時(shí)調(diào)整

  • D

    一般物資或勞務(wù)的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議

從宏觀環(huán)境角度簡(jiǎn)要分析藍(lán)天公司2008年初創(chuàng)時(shí)光伏產(chǎn)業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)與2010年后光伏產(chǎn)業(yè)所面臨的威脅。

從產(chǎn)業(yè)五種競(jìng)爭(zhēng)力角度分析藍(lán)天公司從2008年開始經(jīng)營(yíng)光伏電池板業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的機(jī)會(huì)與2010年后所面臨的威脅。

闡述企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的主要類型，簡(jiǎn)要分析藍(lán)天公司與合作伙伴所結(jié)成的戰(zhàn)略聯(lián)盟的類型、各方的主要?jiǎng)右颉?/span>

簡(jiǎn)要分析藍(lán)天公司企業(yè)能力的主要表現(xiàn)。

簡(jiǎn)要分析藍(lán)天公司在發(fā)展中注重規(guī)避的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。(2015年教材對(duì)該知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行了重新表述)

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》，簡(jiǎn)要分析藍(lán)天公司在采用OEM方式經(jīng)營(yíng)光伏電池板業(yè)務(wù)時(shí)注重規(guī)避的主要風(fēng)險(xiǎn)，并分析藍(lán)天公司在此項(xiàng)業(yè)務(wù)中還應(yīng)當(dāng)防范哪些風(fēng)險(xiǎn)。

下面關(guān)于內(nèi)部控制的表述，符合COSO委員會(huì)定義的有：（ ）。
  • A

    內(nèi)部控制是企業(yè)要追求的一套目標(biāo)

  • B

    內(nèi)部控制主要是由企業(yè)內(nèi)相應(yīng)的職能部門來(lái)執(zhí)行的

  • C

    內(nèi)部控制做好了，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就一定能實(shí)現(xiàn)

  • D

    內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法

根據(jù)COSO委員會(huì)的定義，內(nèi)部控制的三項(xiàng)目標(biāo)是：（ ）。
  • A

    確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

  • B

    保持與公司治理的一致性

  • C

    取得經(jīng)營(yíng)的效率和有效性

  • D

    遵循適用的法律法規(guī)

關(guān)于企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制措施（）。
  • A

    招標(biāo)前，企業(yè)自行決定是否編標(biāo)底

  • B

    確定中標(biāo)人前，企業(yè)可與投標(biāo)人談判

  • C

    從事科研的結(jié)構(gòu)不能從事科研評(píng)審

  • D

    項(xiàng)目立項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)或類似權(quán)利機(jī)構(gòu)審議

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》，分析愛(ài)寶公司生產(chǎn)銷售AB2202號(hào)嬰兒車在履行社會(huì)責(zé)任方面需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

簡(jiǎn)述法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，分析如果愛(ài)寶公司生產(chǎn)銷售AB2202號(hào)嬰兒車確實(shí)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題，愛(ài)寶公司將面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

以愛(ài)寶公司生產(chǎn)銷售AB2202號(hào)嬰兒車為例，闡述以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理成本的主要類型。