稅務(wù)師
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以下應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定,送財(cái)政部備案的有(  )。

  • A

    化妝品

  • B

    白酒

  • C

    卷煙

  • D

    小汽車

  • E

    游艇

某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火,開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元;本月外購(gòu)焰火400萬元,取得增值稅專用發(fā)票,月初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬元,月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬元,相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證,下列說法正確的有(  )。(焰火消費(fèi)稅稅率15%.上述價(jià)格均不含增值稅)(2013年)

  • A

    該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí),可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

  • B

    該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí),可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已蚋的消費(fèi)稅

  • C

    該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí),當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

  • D

    該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí),本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

  • E

    當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元

下列委托加工行為中,受托方(非個(gè)人)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有(  )。

  • A

    日化廠將一批委托加工的香水精收回后全部用于護(hù)膚品生產(chǎn)

  • B

    某企業(yè)將外購(gòu)汽車底盤廈配件委托加工成小貨車自用

  • C

    桌企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

  • D

    某商場(chǎng)委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷售

  • E

    某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

下列情況,應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的有(  )。

  • A

    由受托方提供主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

  • B

    委托方提供主要原材料,受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

  • C

    受托方先將主要原材料賣給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

  • D

    由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

  • E

    按照委托方的設(shè)計(jì)而由受托方包工包料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅,下列表述正確的有(  )。(2009年)

  • A

    翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅

  • B

    金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

  • C

    金銀首飾連同包裝物一起銷售的,不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)+A銷售額征收消費(fèi)稅

  • D

    帶料加工的金鋃首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

  • E

    用于職工福利的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售卷煙,2015年8月購(gòu)銷情況如下: (1)從國(guó)外進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,(每條200支),支付買價(jià)165萬元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;(2)將煙葉一批(賬面成本為220000元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲,加工廠提供輔料,加工后直接發(fā)給卷煙廠,共收取輔料及加工費(fèi)82000元,開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià));(3)購(gòu)進(jìn)卷煙紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款110000元;支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)專票注明運(yùn)費(fèi)7725元,款已付,貨物已入庫(kù);(4)卷煙廠外購(gòu)一批材料,不含稅價(jià)款200000元,取得增值稅專用發(fā)票,其中20%因管理不善被盜;(5)將上月購(gòu)進(jìn)的一批A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工,已知該批煙絲實(shí)際采購(gòu)成本為18000元;將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會(huì)贈(zèng)送給合作企業(yè)做推廣,賬面成本為20000元;(6)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,每箱不含稅銷售價(jià)格12500元,收取包裝物押金8100元,并以單獨(dú)記賬;(7)銷售B牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱,每箱不含稅銷售價(jià)格30000元;(8)上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期,包裝物未收回,押金不予退還;(9)將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部,出廠銷售價(jià)格每箱12500元,零售價(jià)(含稅)每箱15000元,門市部本月已銷售5標(biāo)準(zhǔn)箱。(進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20%;卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元;A牌卷煙比例稅率36%,B牌卷煙為56%,煙絲消費(fèi)稅稅率30%,煙絲成本利潤(rùn)率為5%)根據(jù)上述資料,回答{TSE}問題:{TS}進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金合計(jì)為(  )元。

  • A

    4246431.81

  • B

    2966500

  • C

    896000

  • D

    4231500

(根據(jù)最新規(guī)定和教材內(nèi)容修改)2017年5月,某白酒廠銷售白酒100噸,當(dāng)月取得不含增值稅銷售額1480萬元。計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。

甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品,甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料,實(shí)際成本7000元,支付乙企業(yè)加工費(fèi)2000元,其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。消費(fèi)稅稅率10%。計(jì)算代收消費(fèi)稅稅額。

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙,卷煙的最高銷售價(jià)格為210元/標(biāo)準(zhǔn)條、平均銷售價(jià)格為200元/標(biāo)準(zhǔn)條(均為不含稅價(jià)格)。2016年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)28萬元,運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元,關(guān)稅稅率40%,取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書。將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額064萬元;進(jìn)口一輛中輕型商用客車用于職工福利及接待客戶,支付貨價(jià)折合人民幣20萬元,境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)無法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí),同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的5%.中輕型商用客車的關(guān)稅稅率為25%、消費(fèi)稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行,未取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,收購(gòu)價(jià)款80萬元,按照標(biāo)準(zhǔn)支付了價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅,取得了符合規(guī)定的憑證;卷煙廠直接將其運(yùn)往甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)加工煙絲,當(dāng)月收回?zé)熃z,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元、增值稅稅額17萬元,甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額2000萬元、增值稅稅額340萬元;從B商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得普通發(fā)票上注明價(jià)款212萬元,當(dāng)月全部領(lǐng)用繼續(xù)加工卷煙;購(gòu)進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅稅額238萬元.支付鐵路運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額6.36萬元;從某供銷社購(gòu)進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬元、增值稅稅額170萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)和進(jìn)口的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,共生產(chǎn)卷煙2200標(biāo)準(zhǔn)箱。向甲卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不舍稅銷售額2000萬元,由于貨款收回及時(shí),該卷煙廠給予甲卷煙批發(fā)企業(yè)2%的銷售折扣,實(shí)際取得收入1960萬元,支付銷貨運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額38.18萬元。銷售給乙批發(fā)商卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售額2500萬元,并取得乙批發(fā)商延期付款利息收入3.51萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不臺(tái)稅銷售額600萬元,包裝費(fèi)8.19萬元,開具普通發(fā)票。雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%.(5)用6標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙向某卷煙批發(fā)商換取一批生產(chǎn)資料,合同規(guī)定,卷煙按平均價(jià)計(jì)價(jià),批發(fā)商提供的生產(chǎn)資料價(jià)款30萬元、增值稅51萬元,雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將50標(biāo)準(zhǔn)條卷煙做樣品,分給各經(jīng)銷單位;將l標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙分給職工作福利。(7)假定本月月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)20萬元,月末庫(kù)存外購(gòu)和進(jìn)口煙絲買價(jià)35萬元。其他相關(guān)資料:本月取得的臺(tái)規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(l)卷煙廠進(jìn)口一輛中輕型商用客車應(yīng)納車輛購(gòu)置稅(  )萬元。A.2.11B.2.50C.2.63D.2.77(2)卷煙廠從煙葉生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(  )萬元。A.0.40B.11.44C.13.73D.13.94(3)甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(  )萬元。A.38.29B.42.10C.43.29D.43.66(4)卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅(  )萬元。A.299.97B.305.32C.316.36D.319.59(5)卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅(  )萬元。A.143509B.1595.09C.2161.31D.2208.59(6)用進(jìn)口或外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,對(duì)煙絲已納消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有(  )。A.進(jìn)口煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除B.用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,煙絲在移送使用環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅C.從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除D.從B商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅不能從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除E.用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,煙絲已納消費(fèi)稅不得從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工,查知無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,其生產(chǎn)成本為150000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%,實(shí)木地板適用稅率為5%,則應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )元。