稅務(wù)師
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北京市某企業(yè)為增值稅一般納稅人，提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，2016年6月收取含增值稅的代理費(fèi)共計(jì)1060000元，代委托方支付的行政事業(yè)性收費(fèi)為954000元。請(qǐng)做出相應(yīng)賬務(wù)處理。

某零售店進(jìn)服裝一批，不含稅進(jìn)價(jià)為1000元，增值稅稅額為170元，含稅零售價(jià)1500元。企業(yè)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬的方法是（?。?。

  • A

    紅字沖銷(xiāo)法

  • B

    補(bǔ)充登記法

  • C

    綜合賬務(wù)調(diào)整法

  • D

    核銷(xiāo)重記法

會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額多計(jì)的情況應(yīng)使用(　　)的賬務(wù)調(diào)整方法。

  • A

    紅字沖銷(xiāo)法

  • B

    補(bǔ)充登記法

  • C

    綜合賬務(wù)調(diào)整法

  • D

    追溯調(diào)整法

根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于（?。?。

  • A

    核對(duì)法

  • B

    比較分析法

  • C

    控制計(jì)算法

  • D

    查詢(xún)法

(　　)的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較了解的情況

  • A

    順查法

  • B

    逆查法

  • C

    詳查法

  • D

    核對(duì)法

對(duì)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法說(shuō)法正確的有(　　)

  • A

    對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，假如會(huì)計(jì)年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整

  • B

    對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

  • C

    會(huì)計(jì)核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致

  • D

    對(duì)于會(huì)計(jì)與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理

  • E

    金額不大的錯(cuò)誤，可以先不處理，年終一并通過(guò)納稅申報(bào)表處理

注冊(cè)稅務(wù)師在2008年5月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2007年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2007年10月開(kāi)始攤銷(xiāo)計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶(hù)，貸記（?。┵~戶(hù)。

  • A

    生產(chǎn)成本

  • B

    長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

  • C

    庫(kù)存商品

  • D

    本年利潤(rùn)

  • E

    以前年度損益調(diào)整

以下關(guān)于納稅審查方法優(yōu)缺點(diǎn)說(shuō)法正確的有(　　)。

  • A

    順查法的優(yōu)點(diǎn)是比較系統(tǒng)、全面，運(yùn)用簡(jiǎn)單，可避免遺漏；缺點(diǎn)是工作量大，重點(diǎn)不突出

  • B

    詳查法的優(yōu)點(diǎn)是能保證質(zhì)量，但工作量大

  • C

    抽查法的優(yōu)點(diǎn)是提高效率，而且沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)

  • D

    比較分析法可發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的線(xiàn)索

  • E

    控制計(jì)算法可獨(dú)立發(fā)揮作用，不需要配合其他方法

2017年稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將新建廠房領(lǐng)用的生產(chǎn)用原材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本。經(jīng)核實(shí)，期末在產(chǎn)品成本為150000元，產(chǎn)成品成本為150000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為300000元。此時(shí)稅務(wù)師應(yīng)如何調(diào)賬？