快速查題-稅務(wù)師試題

（2004年，6分）某企業(yè)2003年8月與外商訂立加工合同一份，加工費金額20萬美元，原材料100萬美元，簽訂合同日外匯牌價為1：8.27；10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2004年~2009年實現(xiàn)的利潤的30%支付；10月與銀行簽訂一年期借款合同，借款200萬元，年利率5%；10月與客戶乙公司簽訂訂貨單，貨款40萬元。要求：計算應(yīng)納的印花稅，說明最適宜的繳納方法。

北方某鹽場本月將原鹽1250噸加工成精鹽1000噸，根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)自用原鹽單位稅額25元/噸，應(yīng)繳資源稅31250元，則相關(guān)會計賬務(wù)處理為：

（2007年，部分）10月1日，公司簽定了一份房屋出租協(xié)議（已貼印花稅票5元），期限2年，月租金為2萬元。計算應(yīng)補繳的印花稅。

某煉鐵廠收購某鐵礦開采鐵礦石10000噸，每噸收購價為125元（其中資源稅25元），購進(jìn)價總計1250000元，增值稅進(jìn)項稅額212500元（鐵礦石的增值稅率為17%），價稅合計1462500元，企業(yè)代扣代繳資源稅款后，用銀行存款支付收購款。則相關(guān)賬務(wù)處理為：

甲企業(yè)屬于糧食購銷企業(yè)，由于城鎮(zhèn)規(guī)劃，拆遷原倉庫后，有近兩畝的空地，辦理有關(guān)手續(xù)后，甲企業(yè)決定與建筑商乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)，甲企業(yè)出土地，建筑商乙企業(yè)出資金，建成后的房產(chǎn)50%歸甲企業(yè)，50%歸建筑商乙企業(yè)，甲企業(yè)所得的50%的房產(chǎn)準(zhǔn)備全部出售。要求：上述業(yè)務(wù)除按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅外甲企業(yè)還應(yīng)繳納哪些稅費?并簡述理由。

東達(dá)公司為某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2014年12月其建造的“幸?！毙^(qū)達(dá)到竣工決算條件。與之有關(guān)的相關(guān)資料如下：1.截止2014年12月31日，該“幸福”小區(qū)項目賬目中記載累計預(yù)收賬款為83241萬元，其中2014年預(yù)收賬款為5000萬元；2.開發(fā)成本明細(xì)賬中各項目累計發(fā)生額為：（1）土地價款15000萬元（其中包括契稅600萬元）；（2）前期工程費520萬元；（3）建筑安裝費13260萬元；（4）基礎(chǔ)設(shè)施費5402萬元；（5）開發(fā)間接費2040萬元（包括該項目的貸款利息1630萬元）。  3.截止2014年12月31日，累計發(fā)生的利息支出為1630萬元（包括罰息9.6萬元，同時，已按會計核算計入開發(fā)成本中）。4.2014年當(dāng)年發(fā)生管理費用580萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費85萬元；管理人員人身意外保險30萬元。5.2014年當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用30萬元。6.2014年當(dāng)年發(fā)生銷售費用1620萬元，其中包括廣告費800萬元，委托境外某機(jī)構(gòu)（非居民納稅人）代理銷售支付手續(xù)費550萬元。其他資料：該企業(yè)所在地區(qū)土地增值稅預(yù)征率為5%，所得稅預(yù)計毛利率為20%，該企業(yè)能夠按項目分?jǐn)偫①M用，當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定土地增值稅其他費用扣除比例為5%，營業(yè)稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征稅率為3%。  問題：1.計算該企業(yè)土地增值稅時可以扣除的金額。2.計算該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時需要補繳的金額。3.計算該企業(yè)當(dāng)年所得稅匯算清繳時需要補（退）稅款的金額。4.該企業(yè)支付境外代理費時需要履行哪些納稅義務(wù)。5.編制企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)收入及計提所得稅的會計分錄。

某鹽廠本月外購液體鹽2000噸，每噸含增值稅價款58.5元（取得增值稅專用發(fā)票），液體鹽資源稅稅額為3元/噸，該鹽廠將全部液體鹽加工成固體鹽500噸，每噸含增值稅售價為468元，固體鹽適用資源稅稅額為25元/噸。企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？