快速查題-稅務(wù)師試題

甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元，每股市價(jià)在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)20×7年l2月31日，公司在職的150名管理人員同時(shí)行權(quán)，則公司增加的“資本公積—股本溢價(jià)”為（?。┰?/span>

甲公司2012年初的所有者權(quán)益總額為1250萬(wàn)元，2012年虧損70萬(wàn)元，2013年虧損30萬(wàn)元，2014年到2015年的稅前利潤(rùn)每年均為0，2016年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)300萬(wàn)元。公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10%。公司董事會(huì)提出2016年度分配利潤(rùn)70萬(wàn)元，但尚未提交股東大會(huì)審議。假設(shè)公司2012～2016年不存在納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則甲公司2016年末所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。

甲公司2014年1月1日發(fā)行1000萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換公司債券，每份面值100元，每份發(fā)行價(jià)為110元，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行2年后，每份可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為20股甲公司股票（每股面值1元）。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券確認(rèn)負(fù)債的初始計(jì)量金額為105000萬(wàn)元，2015年IZ月31日，與該可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值為115000萬(wàn)元。2016年1月2日，該可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)為甲公司股票，則轉(zhuǎn)股時(shí)甲公司應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬(wàn)元。

企業(yè)增資擴(kuò)股時(shí),投資者實(shí)際繳納的出資額大于其按約定比例計(jì)算的其在注冊(cè)資本中所占的份額部分,應(yīng)作為(　　)。

資產(chǎn)負(fù)債表日，滿足運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法條件的現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期產(chǎn)生的利得和損失，屬于有效套期的應(yīng)借記或貸記(　　)科目。

甲公司2010年年初的所有者權(quán)益總額為1250萬(wàn)元，2010年虧損70萬(wàn)元，2011年虧損30萬(wàn)元，2012年到2014年的稅前利潤(rùn)每年均為。，2015年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)300萬(wàn)元。公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為凈利潤(rùn)的10%。甲公司董事會(huì)提出2015年度分配利潤(rùn)70萬(wàn)元，但尚未提交股東大會(huì)審議。假設(shè)甲公司2010至2015年不存在納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則甲公司2015年年末所有者權(quán)益總額為()萬(wàn)元。

甲企業(yè)將一棟寫(xiě)字樓租賃給乙公司使用，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2015年1月1日，甲企業(yè)認(rèn)為，出租給乙公司使用的寫(xiě)字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)比較成熟，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件.決定對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該寫(xiě)字樓的原價(jià)為20000萬(wàn)元，已計(jì)提折1日400萬(wàn)元，來(lái)計(jì)提減值準(zhǔn)備。2015年1月1日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為26000萬(wàn)元。假設(shè)甲企業(yè)按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%，則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中“來(lái)分配利潤(rùn)”項(xiàng)目期初余額的金額是()萬(wàn)元。

資產(chǎn)負(fù)債表日，滿足運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法條件的現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得，屬于有效套期的應(yīng)貸記“()”科目。

20×7年5月8日，甲公司以每股8元的價(jià)格自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票l20萬(wàn)股，支付價(jià)款960萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元。甲公司將其購(gòu)入的乙公司股票分類為可供出售金融資產(chǎn)。20×7年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股9元。20×8年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股5元，甲公司預(yù)計(jì)乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格將持續(xù)下跌。20×9年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股6元。甲公司20×8年度利潤(rùn)表因乙公司股票市場(chǎng)價(jià)格下跌應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的減值損失是（   ）萬(wàn)元。`

下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，不應(yīng)通過(guò)“資本公積”科目核算的有（?。?/span>