快速查題-稅務(wù)師試題

A公司與B商店均為增值稅一般納稅人。A公司本年度委托B商店代銷一批零配件，代銷價款500萬元（不臺增值稅）。本年度收到B商店交來的代銷清單，代銷售單列明已銷售代銷零配件的80%，A公司收到代銷清單時向B商店開具增值稅專用發(fā)票。B商店按不含增值稅的代銷價款的5%向A公司收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為300萬元。則A公司本年度應(yīng)確認的銷售收入為()萬元。

2013年1月20日甲建筑公司與乙公司簽訂一項總額為1 800萬元的固定造價合同，承建一幢辦公樓，工程于2013年3月開工，預(yù)計2014年7月完工，預(yù)計工程總成本1 500萬元，2013年10月由于價格上漲等因素影響，預(yù)計總成本已達到2 000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商，追加合同造價500萬元，截止至2013年12月31日甲建筑公司實際發(fā)生合同成本1 300萬元，若甲建筑公司采用完工百分比法確認合同收入，不考慮相關(guān)稅費，則甲建筑公司2013年度因該項合同應(yīng)確認的合同收入為（?。?/span>

某企業(yè)A產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成。A產(chǎn)品耗用的原材料在開始生產(chǎn)時一次投入。生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品之間分配采用約當產(chǎn)量比例法。2014年5月與A產(chǎn)品有關(guān)的資料如下：（1）A產(chǎn)品單位工時定額100小時，其中第一道工序20小時，第二道工序80小時，假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度平均為50%。（2）本月完工產(chǎn)成品850件。月末在產(chǎn)品數(shù)量為：第一道工序50件，第二道工序100件。2014年5月第二道工序在產(chǎn)品約當產(chǎn)量為(　　)件。

某公司B產(chǎn)品單位工時定額400小時，經(jīng)兩道工序制成。各工序單位工時定額為：第一道工序160小時，第二道工序240小時。假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度第一道工序為30%，第二道工序為60%，月束在產(chǎn)品第一道工序為100件，第二道工序為150件，則月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量為()件。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，3個月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時應(yīng)沖減()。

2014年1月1日，甲公司以1 043.28萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1 000萬元，票面年利率6%，實際年利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日，該持有至到期投資的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2014年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價格為20萬元，每箱銷售成本為10萬元（未計提跌價準備）。同時，雙方還約定甲公司于2015年9月30日按每箱26萬元的價格購回全部B種藥品。甲公司2014年應(yīng)確認的財務(wù)費用為（?。┤f元。

甲公司于2013年12月25日接受乙公司委托，為其培訓(xùn)一批學(xué)員，培訓(xùn)期為3個月，2014年1月1日開學(xué)。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)向甲公司支付的培訓(xùn)費總額為60000元，分三次等額支付，第一次在開學(xué)時預(yù)付，第二次在2014年2月1日支付，第三次在培訓(xùn)結(jié)束時支付。2014年1月1日，乙公司預(yù)付第一次培訓(xùn)費。至2014年1月31日，甲公司發(fā)生培訓(xùn)成本15000元（假定均為培訓(xùn)人員薪酬）。2014年1月31日，甲公司得知乙公司經(jīng)營發(fā)生困難，后兩次培訓(xùn)費能否收回難以確定。甲公司2014年1月應(yīng)確認的收入為（  ）元。

企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補助時，如果用于補償企業(yè)以后期間發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，應(yīng)在取得時確認為()。

甲公司2016年年束“工程施工一合同成本”的余額為378萬元，“工程施工一臺同毛利”的余額（貸方）為18萬元，“存貨跌價準備“科目余額為12萬元”，“工程結(jié)算”科目余額為300萬元，假設(shè)甲公司無其他存貨，甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負債表“存貨”項目列示的金額為()萬元，