快速查題-稅務(wù)師試題

某商場(chǎng)系增值稅—般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2010年春節(jié)期間為進(jìn)行促銷，該商場(chǎng)規(guī)定購(gòu)物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購(gòu)買了售價(jià)為5850元（含增值稅850元）、成本為4000元的服裝，預(yù)計(jì)該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購(gòu)物商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的收入為（   ）元。

企業(yè)享受的下列稅收優(yōu)惠中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的政府補(bǔ)助的是（?。?。

企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，如果用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，應(yīng)在取得時(shí)確認(rèn)為（?。?。

采用售后回購(gòu)的方式銷售商品時(shí)，回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。

甲公司和己公司均為增值稅一般納稅人。甲公司委托乙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定乙公司應(yīng)接每件100元對(duì)外銷售，甲公司按售價(jià)（不含增值稅）的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。當(dāng)期乙公司對(duì)外實(shí)際銷售100件.開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1700元。甲公司收到乙公司開(kāi)具的代銷清單時(shí)，向乙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票并支付其手續(xù)費(fèi)，假定甲公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生，不考慮其他因素。關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理，下列做法中錯(cuò)誤的是()。

甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為17%，2014年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元，當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程在發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司愿意在公允價(jià)值上給與3%的折讓，為及早收回貸款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入為（  ）

2014年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2016年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日之前行使完畢。B公司2014年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2014年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

甲公司為增值稅一般納稅人。甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù).2016年4月8日銷售A產(chǎn)品2件，單價(jià)35100元（含增值稅稅額5100元），單位銷售成本10000元，同時(shí)收回2件同類舊商品，每件收回價(jià)為1000元（不考慮增值稅）；實(shí)際收到現(xiàn)金68200元。下列甲公司的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是()。

甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余額為378萬(wàn)元，“工程施工—合同毛利”的余額（貸方）為18萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為12萬(wàn)元，“工程結(jié)算”科目余額為300萬(wàn)元，甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的金額為(　　)萬(wàn)元。

2013年1月1日，乙建筑公司與客戶簽訂一項(xiàng)固定造價(jià)建造合同，承建一幢辦公樓，預(yù)計(jì)2014年6月30日完工；合同總金額為8 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為7 000萬(wàn)元。2014年4月28日，工程提前完工并符合合同要求，客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款200萬(wàn)元。截止2013年12月31日，乙建筑公司已確認(rèn)合同收入6 000萬(wàn)元。2014年度，乙建筑公司因該固定造價(jià)建造合同應(yīng)確認(rèn)的合同收入為(　　)萬(wàn)元。