快速查題-稅務師試題

某公司2009年度發(fā)生研究開發(fā)支出合計500萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發(fā)階段符合資本化條件并形成無形資產(chǎn)的支出220萬元，假定該項無形資產(chǎn)在期末已達到預定可使用狀態(tài)（尚未開始攤銷）。稅法規(guī)定企業(yè)研究開發(fā)支出形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的l50%攤銷。則該項無形資產(chǎn)2009年末的計稅基礎為（  ）萬元。

甲企業(yè)2012年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計800萬元.其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬元，其余的均符合資本化條件。2012年末該無形資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)并確認為無形資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假定該項無形資產(chǎn)在2012年尚未攤銷，則2012年年末該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）萬元。

甲公司2013年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損500萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是（）

A公司2014年12月31日購入成本為200萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，則2016年12月31日該設備產(chǎn)生的應納稅暫時性差異余額為()萬元。

2016年1月1日，甲公司購入一項國債作為持有至到期投資核算，支付價款9500萬元，另支付手續(xù)費9012萬元。該國債期限為5年.面值總額為10000萬元，于每年12月31日支付當年度利息，實際年利率為7％，票面年利率為6％。2016年12月31日，該持有至到期投資的計稅基礎為()萬元。

A公司2016年發(fā)生了1000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已用銀行存款支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2016年實現(xiàn)銷售收人5000萬元。則A公司2016年12月31日廣告費支出的計稅基礎為()萬元。

甲公司所得稅稅率為25%。2013年12月31日涉及一項擔保訴訟案件，甲公司估計敗訴的可能性為60%，如敗訴，估計賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定擔保涉及訴訟不得稅前扣除，假定甲公司稅前會計利潤為10000萬元。當年因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務，在當年度利潤表中確認了500萬元的銷售費用，同時確認為預計負債，當年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。則下列說法不正確的有（   ）。

A公司購入一臺不需安裝的設備，設備價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，購入后投入行政管理部門使用。會計采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊，假定預計使用年限為5年（會計與稅法相同），無殘值（會計與稅法相同），則該設備產(chǎn)生的應納稅暫時性差異余額為（　）萬元。

丁公司于2014年1月1日開業(yè)，2014年和2015年免征企業(yè)所得稅，從2014年開始適用的所得稅稅率為25%。丁公司2014年年初購入一臺設備，2014年12月31日其賬面價值為400萬元，計稅基礎為500萬元；2015年12月31日賬面價值為210萬元，計稅基礎為340萬元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒有其他事項產(chǎn)生暫時性差異。假定資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2015年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。

2016年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2016年1月1日起必須在公司連續(xù)服務滿3年.即可自2019年1月1日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應在2019年12月31日之前行使完畢。B公司2016年12月31日計算確定的應付職工薪酬的余額為200萬元.按稅法規(guī)定.該項費用在實際支付時可計入應納稅所得額。則2016年12月31日，該應付職1.薪酬的計稅基礎為()萬元。