稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出39題

企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（  ）。

  • A

    預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

  • B

    年未交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅成本）并按公允價值調(diào)整

  • C

    年初新投入使用一臺設(shè)備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上要求采用直線法計提折舊

  • D

    計提建造合同預(yù)計損失準備

  • E

    按持股比例確認被投資企業(yè)凈收益以外的所有者權(quán)益增加應(yīng)享有的份額

下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中，錯誤的有()。

  • A

    企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產(chǎn)

  • B

    企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異全部確認為遞延所得稅負債

  • C

    企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核

  • D

    企業(yè)不應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)

  • E

    遞延所得稅費用是按照會計準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)加上當期應(yīng)予確認的遞延所得稅負債的金額

企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有()。

  • A

    預(yù)計未決訴訟損失

  • B

    年末以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值高于其賬面價值的差額

  • C

    年末交易性金融負債的公允價值小于其取得時成本(計稅基礎(chǔ))并按公允價值調(diào)整

  • D

    年初投入使用的一臺設(shè)備，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計算折舊

  • E

    長期股權(quán)投資取得的當年年末按權(quán)益法確認被投資企業(yè)發(fā)生的凈虧損

下列說法中，正確的有()。

  • A

    確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計算確定

  • B

    遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債均不予折現(xiàn)

  • C

    吸收合并免稅合并中確認的商譽的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異.不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債

  • D

    對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，一般不確認相關(guān)的遞延所得稅

  • E

    負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去以前期間稅前列支的金額

下列各項負債中.其計稅基礎(chǔ)為零的有()。

  • A

    因稅收罰款確認的其他應(yīng)付款

  • B

    因購入專利權(quán)形成的應(yīng)付賬款

  • C

    因確認保修費用形成的預(yù)計負債

  • D

    從銀行取得短期借款

  • E

    因合同違約確認的預(yù)計負債

下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（   ）。

  • A

    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

  • B

    負債的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

  • C

    如果負債的確認不涉及損益就不會導(dǎo)致賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

  • D

    資產(chǎn)在初始確認時通常不會導(dǎo)致其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

  • E

    資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量

甲公司適用所得稅稅率為25％，其2016年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于其取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元，不屬于免稅收人，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2016年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)或負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的有()。

  • A

    所得稅費用為900萬元

  • B

    應(yīng)交所得稅為1300萬元

  • C

    遞延所得稅負債為40萬元

  • D

    遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

  • E

    所得稅費用為1300萬元

下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中，錯誤的有（   ）。

  • A

    企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產(chǎn)

  • B

    企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異全部確認為遞延所得稅負債.

  • C

    企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核

  • D

    企業(yè)不應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)

  • E

    遞延所得稅費用是按照會計準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)加上當期應(yīng)予確認的遞延所得稅負債的金額

下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。

  • A

    無形資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

  • B

    計提存貨跌價準備

  • C

    可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升

  • D

    計提持有至到期投資減值準備

  • E

    本期發(fā)生的超標的廣告費支出

若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（  ）。

  • A

    本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補

  • B

    確認持有至到期投資發(fā)生減值

  • C

    預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

  • D

    轉(zhuǎn)回存貨跌價準備

  • E

    確認國債利息收入