快速查題-稅務(wù)師試題

關(guān)于同一控制下的企業(yè)合并，在合并日下列說法中正確的有（   ）。

甲公司擁有乙和丙兩家子公司。2013年6月15日，乙公司將其產(chǎn)品以市場(chǎng)價(jià)格銷售給丙公司，售價(jià)為100萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)），銷售成本為76萬元。丙公司購入后作為固定資產(chǎn)使用，按4年的期限、采用年限平均法對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定不考慮所得稅的影響，甲公司在編制2014年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)調(diào)減“未分配利潤”項(xiàng)目的金額為（   ）萬元。

下列公司中，應(yīng)當(dāng)納入母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的是（?。?/span>

下列項(xiàng)目中，不應(yīng)納入A公司合并范圍的有（   ）。

甲公司、乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2013年3月10日從其擁有80％股份的乙公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備為乙公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本為1 760萬元，售價(jià)為2 000萬元，增值稅稅額為340萬元，另付專業(yè)安裝公司安裝費(fèi)8萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相同。2013年年末甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)抵消的遞延所得稅資產(chǎn)為（  ）萬元。

乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司。2010年6月10日，乙公司將其產(chǎn)品銷售給丙公司作為管理用固定資產(chǎn)使用，售價(jià)為25萬元（不含增值稅），款項(xiàng)已收到，銷售成本為13萬元。丙公司購入后按4年的期限、采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司在編制2013年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)調(diào)減“期初未分配利潤”項(xiàng)目的金額是(　　)萬元。

甲公司持有乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，2014年12月31日，乙公司無形資產(chǎn)中包含一項(xiàng)從甲公司購入的商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系2014年4月1日從甲公司購入，購入價(jià)格為860萬元。乙公司購入該商標(biāo)權(quán)后立即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法攤銷。甲公司該商標(biāo)權(quán)原有效期為10年，入賬價(jià)值為100萬元，至出售日已累計(jì)攤銷40萬元。甲公司和乙公司對(duì)商標(biāo)權(quán)的攤銷均計(jì)入管理費(fèi)用。下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(　　)。

下列被投資企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)納入甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的有(　　)。

長江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價(jià)格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，實(shí)際成本為800萬元，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣），并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2013年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消調(diào)整分錄中正確的有(　　)。