注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出16388題

法國(guó)某公司派其雇員塞米爾來(lái)我國(guó)某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2016年3月1日來(lái)華，工作時(shí)間為9個(gè)月，但其中9月份在我國(guó)境內(nèi)工作天數(shù)為18天，其他月份均足月在我國(guó)工作。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣30000元（塞米爾適用附加費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）。塞米爾9月份在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

  • A

    5295

  • B

    3177

  • C

    2975

  • D

    2750

個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得的作畫(huà)所得屬于（）。

  • A

    工資、薪金所得

  • B

    稿酬所得

  • C

    勞務(wù)報(bào)酬所得

  • D

    個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（   ） 。

  • A

    從事書(shū)畫(huà)展賣(mài)取得的報(bào)酬

  • B

    提供中間介紹服務(wù)取得的報(bào)酬

  • C

    報(bào)社記者在本報(bào)發(fā)表文章的所得

  • D

    受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬

我國(guó)目前個(gè)人所得稅采用（）模式。

  • A

    分類(lèi)征收制

  • B

    綜合征收制

  • C

    混合征收制

  • D

    分類(lèi)與綜合相結(jié)合

中國(guó)公民王先生2016年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資3200元，4月份被一家公司聘用，月工資4600元。2016年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

  • B

    33

  • C

    45

  • D

    65

下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中，正確的是（）。

  • A

    許可各種特許權(quán)而取得的所得以使用地作為所得來(lái)源地

  • B

    財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地

  • C

    利息.股息.紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來(lái)源地

  • D

    勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地

某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定不含稅演出費(fèi)20000元，個(gè)人所得稅為演出公司代付，則代付個(gè)人所得稅為（   ）元 。

  • A

    2880

  • B

    3142.86

  • C

    3809.52

  • D

    3457.43

甲公司于2009年8月以2000萬(wàn)元貨幣資金投資成立了全資子公司乙公司 。后因甲公司經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整，擬于2014年3月終止對(duì)乙公司的投資 。經(jīng)對(duì)有關(guān)情況的深入調(diào)查，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到：（1）終止投資時(shí)，乙公司資產(chǎn)負(fù)債表顯示如下：（2）甲公司終止投資有3種初步方案，具體情況為：①注銷(xiāo)方案：注銷(xiāo)乙公司，支付從業(yè)人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及清算費(fèi)用合計(jì)100萬(wàn)元，償還短期借款1000萬(wàn)元后，收回貨幣資金4900萬(wàn)元；②股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：以5000萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓乙公司的股權(quán)；③先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：先將未分配利潤(rùn)2500萬(wàn)元收回，然后以2500萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓乙公司的股權(quán) 。假定上述3種方案都可行，其他情況都一致，甲公司沒(méi)有可稅前彌補(bǔ)的虧損 。要求：（1）甲公司3種終止投資方案企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？（2）分別計(jì)算甲公司3種終止投資方案實(shí)施后的稅后凈利潤(rùn) 。

1.國(guó)內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。（2）“管理費(fèi)用”賬戶(hù)列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元.新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元.支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。（3）“銷(xiāo)售費(fèi)用”賬戶(hù)列支500萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元。（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)列支40萬(wàn)元，其中：2015年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)反映受贈(zèng)價(jià)值100萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅稅額是17萬(wàn)元。（6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。（7）“投資收益”賬戶(hù)貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬(wàn)元.還取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（8）計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付合理的工資是300萬(wàn)元（其中殘疾人員工資50萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元.職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。（9）2015年12月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。.企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

1.國(guó)內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。（2）“管理費(fèi)用”賬戶(hù)列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元.新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元.支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。（3）“銷(xiāo)售費(fèi)用”賬戶(hù)列支500萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元。（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)列支40萬(wàn)元，其中：2015年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)反映受贈(zèng)價(jià)值100萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅稅額是17萬(wàn)元。（6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。（7）“投資收益”賬戶(hù)貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬(wàn)元.還取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（8）計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付合理的工資是300萬(wàn)元（其中殘疾人員工資50萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元.職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。（9）2015年12月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。.管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計(jì)扣除部分）