注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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下列年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，屬于小型微利企業(yè)、適用20%稅率繳納企業(yè)所得稅的有（   ） 。

  • A

    從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的工業(yè)企業(yè)

  • B

    從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)

  • C

    從業(yè)人數(shù)不超過50人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè)

  • D

    從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè)

納稅人籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，所得稅處理方法有（   ） 。

  • A

    可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除

  • B

    可以按照長期待攤費(fèi)用在不低于5年內(nèi)分期攤銷

  • C

    籌辦期間不計(jì)算為虧損年度

  • D

    籌辦活動(dòng)期間的籌辦費(fèi)用，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損

下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（   ） 。

  • A

    自創(chuàng)商譽(yù)

  • B

    外購商譽(yù)的支出

  • C

    單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊

  • D

    房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整 。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的有（   ） 。

  • A

    廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用產(chǎn)生的差異

  • B

    業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異

  • C

    職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異

  • D

    傭金費(fèi)用產(chǎn)生的差異

下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確做法有（）。

  • A

    租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷

  • B

    消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷

  • C

    自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出，已在計(jì)算所得額時(shí)扣除的不得再計(jì)算攤銷費(fèi)用

  • D

    外購商譽(yù)的支出，不得扣除

下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（   ） 。

  • A

    企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

  • B

    創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目

  • C

    企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

  • D

    企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的有（）。

  • A

    企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

  • B

    已經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用

  • C

    企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的借款費(fèi)用

  • D

    經(jīng)過13個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用

對(duì)同時(shí)符合下列（   ）條件的修理支出，應(yīng)視為固定資產(chǎn)的大修理支出，按規(guī)定攤銷扣除 。

  • A

    發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值10%

  • B

    修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

  • C

    修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

  • D

    修理后的有關(guān)資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（   ） 。

  • A

    被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)

  • B

    被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

  • C

    被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

  • D

    被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

混合性投資業(yè)務(wù)按照債權(quán)性投資業(yè)務(wù)進(jìn)行企業(yè)所得稅處理時(shí)需要滿足的條件包括（   ） 。

  • A

    被投資企業(yè)接受投資后，需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息

  • B

    投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)凈資產(chǎn)不擁有所有權(quán)

  • C

    投資企業(yè)不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán)

  • D

    投資企業(yè)不參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)