注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（   ） 。

  • A

    分支機(jī)構(gòu)之間支付的租金

  • B

    企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

  • C

    固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

  • D

    支付個(gè)人股東消費(fèi)支出

下列關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)向我國(guó)銀行的境外分行支付利息扣繳企業(yè)所得稅的規(guī)定中，表述正確的有（   ） 。

  • A

    境外分行開展境內(nèi)業(yè)務(wù)，并從境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的利息，為該分行的收入，計(jì)入分行的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，按照規(guī)定與總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅

  • B

    境外分行從境內(nèi)取得的利息，如果據(jù)以產(chǎn)生利息的債權(quán)屬于境內(nèi)總行或總行其他境內(nèi)分行的，該項(xiàng)利息應(yīng)為總行或其他境內(nèi)分行的收入

  • C

    境外分行從境內(nèi)取得的利息如果屬于代收性質(zhì)，據(jù)以產(chǎn)生利息的債權(quán)屬于境外非居民企業(yè)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外分行支付利息時(shí)，應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅

  • D

    上述所稱境外分行是指我國(guó)銀行在境外設(shè)立的不具備所在國(guó)家（地區(qū)）法人資格的分行

下列各項(xiàng)應(yīng)稅收入中，按照合同約定支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的有（   ） 。

  • A

    股息、紅利等權(quán)益性投資收益

  • B

    利息收入

  • C

    租金收入

  • D

    特許權(quán)使用費(fèi)收入

下列各項(xiàng)中，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（   ） 。

  • A

    職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分

  • B

    向非金融企業(yè)借款的利息支出超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分

  • C

    一般企業(yè)支付的傭金，超過(guò)合同確認(rèn)收入金額的5%部分

  • D

    廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分

下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（   ） 。

  • A

    經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

  • B

    融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

  • C

    自創(chuàng)商譽(yù)

  • D

    自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的表述正確的有（   ） 。

  • A

    只允許取得會(huì)籍而收取的會(huì)員費(fèi)，于取得時(shí)確認(rèn)收入

  • B

    長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

  • C

    屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

  • D

    企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)品不繳納所得稅

下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除規(guī)定中，正確的有（   ） 。

  • A

    從事財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的企業(yè)，按當(dāng)年應(yīng)收全部保費(fèi)收入依15%計(jì)算限額

  • B

    從事財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的企業(yè)，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額

  • C

    從事人身保險(xiǎn)的企業(yè)，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

  • D

    一般企業(yè)，按所簽服務(wù)合同確認(rèn)的收入金額的10%計(jì)算限額

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（   ） 。

  • A

    股息

  • B

    轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

  • C

    租金

  • D

    特許權(quán)使用費(fèi)

某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）因管理不善造成意外事故損失外購(gòu)鋼材30萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付4萬(wàn)元，其余損失已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除 。則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時(shí)正確的有（   ） 。

  • A

    稅前準(zhǔn)予扣除的損失為26萬(wàn)元

  • B

    稅前準(zhǔn)予扣除的損失為31.1萬(wàn)元

  • C

    保險(xiǎn)公司賠付4萬(wàn)不得在稅前扣除

  • D

    損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除

下列減半征稅企業(yè)所得稅的有（）。

  • A

    海水養(yǎng)殖

  • B

    蔬菜種植

  • C

    中藥材的種植

  • D

    內(nèi)陸?zhàn)B殖