快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

甲公司系自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，采用"購(gòu)進(jìn)法"計(jì)算，適用的增值稅稅率17%，退稅率15% 。2014年1月和2月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）1月份：外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款800萬(wàn)元、增值稅額136萬(wàn)元；外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25 .5萬(wàn)元，其中20%用于企業(yè)基建工程；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅額5 .1萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元并取得一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 。外購(gòu)專(zhuān)用設(shè)備兩臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅額8 .5萬(wàn)元；內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得小規(guī)模納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的由稅務(wù)局代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；出口銷(xiāo)售貨物取得銷(xiāo)售額500萬(wàn)元 。（2）2月份：免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗(yàn)收入庫(kù)；出口貨物銷(xiāo)售取得銷(xiāo)售額600萬(wàn)元；內(nèi)銷(xiāo)貨物600件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額140 .4萬(wàn)元；將與內(nèi)銷(xiāo)貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送 。要求：（1）采用"免、抵、退"法計(jì)算企業(yè)2014年1月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅 。（2）采用"免、抵、退"法計(jì)算企業(yè)2014年2月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅 。

1.某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)（位于城市）為增值稅一般納稅人（有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），2017年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）外購(gòu)原材料，支付價(jià)款480萬(wàn)元.增值稅81.6萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的專(zhuān)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元。（2）向國(guó)外銷(xiāo)售摩托車(chē)800輛，折合人民幣400萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售摩托車(chē)300輛，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。（3）因管理不善，損失上月外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額32萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元），均已在上月抵扣增值稅，本月內(nèi)取得責(zé)任人的賠償金額2萬(wàn)元。（已知：增值稅稅率17%，退稅率15%；消費(fèi)稅稅率10%）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。.計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)1380000元.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。因管理不善，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的高檔化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類(lèi)高檔化妝品。（2）以?xún)r(jià)值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類(lèi)高檔化妝品，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷(xiāo)售，取得含稅收入352152元。（3）當(dāng)月委托B公司代銷(xiāo)A類(lèi)高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。（4）當(dāng)月為修建職工浴室耗用上月購(gòu)進(jìn)的修理材料成本為20萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬(wàn)元（取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。（5）銷(xiāo)售B類(lèi)高檔化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國(guó)有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將1000件B類(lèi)高檔化妝品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100000元.增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入一批廢舊物資，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額5000元。（7）從自來(lái)水公司購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來(lái)水用于職工浴室。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷(xiāo)A類(lèi)高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（說(shuō)明：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)取得貨運(yùn)收入，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的營(yíng)業(yè)額價(jià)稅合計(jì)200萬(wàn)元；收取價(jià)外收入4萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票 。(2)與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)，并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明營(yíng)業(yè)額30萬(wàn)元 。(3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅金額為55萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一輛辦公自用的小轎車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額23 .4萬(wàn)元 。(4)將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得租金開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅租金6萬(wàn)元；(5)當(dāng)月一輛運(yùn)營(yíng)貨車(chē)需要修理，取得汽車(chē)修理廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明維修費(fèi)1 .8萬(wàn)元 。(6)因保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本2萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本0 .3萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算該企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額 。(2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅 。(3)計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 。(4)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅 。

河北省石家莊市花屏紡織制品公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)紡織品公司）主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為自己種植亞麻，并以亞麻為原料生產(chǎn)紡織制品 。該公司擁有的亞麻種植園，種植的亞麻全部用來(lái)滿足公司生產(chǎn)紡織品的需要 。該公司2013年實(shí)現(xiàn)紡織制品銷(xiāo)售額2100萬(wàn)元，但由于新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)投入較大且銷(xiāo)售費(fèi)用比較高，公司當(dāng)年只實(shí)現(xiàn)了微利 。2013年該公司種植亞麻的種植成本為350萬(wàn)元，一般市場(chǎng)上的公允售價(jià)為800萬(wàn)元；生產(chǎn)紡織品過(guò)程中耗用其他外購(gòu)原材料金額為580萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為98 .6萬(wàn)元；動(dòng)力成本為180萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為30 .6萬(wàn)元 。該公司紡織品的增值稅適用稅率為17%，2013年度公司繳納增值稅227 .8萬(wàn)元（2100×17%-98 . 6- 30 .6），公司增值稅稅負(fù)達(dá)到10 . 85%，增值稅的整體稅負(fù)較重 。要求：公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人找到一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢(xún)，如何能降低公司的增值稅稅負(fù) 。作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師請(qǐng)您分析，該公司應(yīng)采取何種措施來(lái)降低公司的增值稅稅負(fù)？

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)1380000元.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。因管理不善，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的高檔化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類(lèi)高檔化妝品。（2）以?xún)r(jià)值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類(lèi)高檔化妝品，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷(xiāo)售，取得含稅收入352152元。（3）當(dāng)月委托B公司代銷(xiāo)A類(lèi)高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。（4）當(dāng)月為修建職工浴室耗用上月購(gòu)進(jìn)的修理材料成本為20萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬(wàn)元（取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。（5）銷(xiāo)售B類(lèi)高檔化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國(guó)有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將1000件B類(lèi)高檔化妝品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100000元.增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入一批廢舊物資，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額5000元。（7）從自來(lái)水公司購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來(lái)水用于職工浴室。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷(xiāo)A類(lèi)高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（說(shuō)明：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的稅金。

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)1380000元.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。因管理不善，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的高檔化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類(lèi)高檔化妝品。（2）以?xún)r(jià)值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類(lèi)高檔化妝品，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷(xiāo)售，取得含稅收入352152元。（3）當(dāng)月委托B公司代銷(xiāo)A類(lèi)高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。（4）當(dāng)月為修建職工浴室耗用上月購(gòu)進(jìn)的修理材料成本為20萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬(wàn)元（取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。（5）銷(xiāo)售B類(lèi)高檔化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國(guó)有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；將1000件B類(lèi)高檔化妝品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100000元.增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入一批廢舊物資，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額5000元。（7）從自來(lái)水公司購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來(lái)水用于職工浴室。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷(xiāo)A類(lèi)高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（說(shuō)明：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，退稅率為15% 。2015年12月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：購(gòu)貨業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅稅額102萬(wàn)元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù)；(2)外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅稅額25 .5萬(wàn)元，其中20%用于企業(yè)基建工程；(3)以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅稅額5 .1萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 。銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)：(1)內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；(2)出口銷(xiāo)售貨物取得銷(xiāo)售額600萬(wàn)元 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題 。(1)采用"免、抵、退"法計(jì)算企業(yè)2015年12月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅 。(2)計(jì)算該企業(yè)2015年12月份的留抵增值稅稅額 。