快速查題-注冊會計師試題

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：（1）從國外進口一批高檔化妝品，成交價1380000元.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運費.保險費及相關(guān)費用20000元，支付貨物進口后的保險費用20000元。因管理不善，在自海關(guān)運往單位的途中，意外損失了35%的高檔化妝品，已經(jīng)申報了保險賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類高檔化妝品。（2）以價值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類高檔化妝品，取得的專用發(fā)票上注明的加工費為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。（3）當月委托B公司代銷A類高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。（4）當月為修建職工浴室耗用上月購進的修理材料成本為20萬元，其中運費成本為2.8萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。（5）銷售B類高檔化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生不含稅運費支出2000元，取得了國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B類高檔化妝品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元；購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元.增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。（7）從自來水公司購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷A類高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（說明：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關(guān)稅稅率為20%；進口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用；高檔化妝品消費稅稅率為15%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。.計算委托加工化妝品應(yīng)代收代繳的稅費。

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：（1）從國外進口一批高檔化妝品，成交價1380000元.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運費.保險費及相關(guān)費用20000元，支付貨物進口后的保險費用20000元。因管理不善，在自海關(guān)運往單位的途中，意外損失了35%的高檔化妝品，已經(jīng)申報了保險賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類高檔化妝品。（2）以價值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類高檔化妝品，取得的專用發(fā)票上注明的加工費為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。（3）當月委托B公司代銷A類高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。（4）當月為修建職工浴室耗用上月購進的修理材料成本為20萬元，其中運費成本為2.8萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。（5）銷售B類高檔化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生不含稅運費支出2000元，取得了國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B類高檔化妝品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元；購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元.增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。（7）從自來水公司購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷A類高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（說明：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關(guān)稅稅率為20%；進口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用；高檔化妝品消費稅稅率為15%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。.計算本月應(yīng)繳納的消費稅（不含進口環(huán)節(jié)和受托方代收代繳的消費稅）。

某首飾商城為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；(2)采取"以舊換新"方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0 .3萬元，舊項鏈每條作價0 .2萬元，每條項鏈取得差價款0 .1萬元；(3)用300條銀基項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，最高零售價為100萬；(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8 .5萬元；(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款19 .67萬元，稅款0 .59萬元 。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元 。（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣） 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù) 。(1)銷售套裝禮盒的增值稅銷項稅 。(2)"以舊換新"銷售金項鏈增值稅銷項稅 。(3)用銀基項鏈抵償債務(wù)增值稅銷項稅 。(4)商城10月份可抵扣的進項稅額 。(5)商城10月份應(yīng)繳納的增值稅 。

1.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于城市）為增值稅一般納稅人（有自營出口經(jīng)營權(quán)），2017年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料，支付價款480萬元.增值稅81.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票；支付運輸企業(yè)運輸費，取得運輸單位開具的專票上注明的運輸費共計8萬元。（2）向國外銷售摩托車800輛，折合人民幣400萬元；在國內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬元。（3）因管理不善，損失上月外購的不含增值稅的原材料金額32萬元（其中含運費金額2萬元），均已在上月抵扣增值稅，本月內(nèi)取得責(zé)任人的賠償金額2萬元。（已知：增值稅稅率17%，退稅率15%；消費稅稅率10%）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。.計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納城建稅.教育費附加和地方教育附加。

某生產(chǎn)電器的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)外購材料一批用于生產(chǎn)電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8000元，增值稅1360元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元，增值稅3400元；(2)銷售自產(chǎn)的A型電器60件，取得含稅收入13000元；(3)將自產(chǎn)的3件A型電器無償贈送給客戶；(4)將使用過的一批包裝物銷售，取得含稅收入2400元；(5)將使用過的一臺設(shè)備出售，原值30000元，取得含稅售價15000元；(6)委托一外貿(mào)企業(yè)進口一批材料，關(guān)稅完稅價格為10000元，關(guān)稅稅率為5%，支付了相關(guān)稅費后將材料運回本企業(yè)倉庫，海關(guān)填發(fā)了進口增值稅專用繳款書 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù) 。(1)計算該企業(yè)進口材料應(yīng)繳納的進口增值稅 。(2)計算該企業(yè)銷售包裝物應(yīng)繳納的增值稅 。(3)計算該企業(yè)出售設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅 。(4)計算該企業(yè)當月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額 。

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：（1）從國外進口一批高檔化妝品，成交價1380000元.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運費.保險費及相關(guān)費用20000元，支付貨物進口后的保險費用20000元。因管理不善，在自海關(guān)運往單位的途中，意外損失了35%的高檔化妝品，已經(jīng)申報了保險賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類高檔化妝品。（2）以價值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類高檔化妝品，取得的專用發(fā)票上注明的加工費為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。（3）當月委托B公司代銷A類高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。（4）當月為修建職工浴室耗用上月購進的修理材料成本為20萬元，其中運費成本為2.8萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。（5）銷售B類高檔化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生不含稅運費支出2000元，取得了國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B類高檔化妝品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元；購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元.增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。（7）從自來水公司購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷A類高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（說明：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關(guān)稅稅率為20%；進口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用；高檔化妝品消費稅稅率為15%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。.計算當月應(yīng)納增值稅。