注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（   ） 。

  • A

    代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

  • B

    隨同貨物銷(xiāo)售收取的包裝物租金

  • C

    逾期的白酒包裝物押金

  • D

    收取的白酒包裝物押金

某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利 。2015年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20 .4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4 .8萬(wàn)元 。下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（   ） 。

  • A

    商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

  • B

    商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

  • C

    商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

  • D

    商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（   ） 。

  • A

    殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

  • B

    外國(guó)政府無(wú)償援助進(jìn)口物資

  • C

    納稅人提供的礦產(chǎn)資源挖掘勞務(wù)

  • D

    出版社出版盲文圖書(shū)

下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定表述正確的有（）。

  • A

    固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  • B

    固定業(yè)戶到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

  • C

    進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

  • D

    未開(kāi)具證明的固定業(yè)戶到外縣（市）銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（   ） 。

  • A

    來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

  • B

    小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

  • C

    企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物

  • D

    對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

北京張先生有三套住房，其中一套購(gòu)于2010年2月的高檔公寓于2017年7月出售，另一套位于學(xué)區(qū)的住房出租，還有一套自住。下列納稅處理正確的有（ ）。

  • A

    出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年，但非普通住宅按全額繳納增值稅

  • B

    出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年，但非普通住宅按差額繳納增值稅

  • C

    出租的住宅按租金÷（1＋1.5%）×1.5%繳納增值稅

  • D

    出租的住宅按租金÷（1＋5%）×1.5%繳納增值稅

納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的有（   ） 。

  • A

    涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀?/span>

  • B

    涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)粘＜{稅

  • C

    尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣

  • D

    尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

對(duì)納稅人為銷(xiāo)售貨物而出借包裝物收取的押金，其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法有（   ） 。

  • A

    單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷(xiāo)售額征稅

  • B

    酒類(lèi)包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅

  • C

    無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅

  • D

    對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

下列各項(xiàng)中，屬于增值稅兼營(yíng)行為的有（   ） 。

  • A

    運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并運(yùn)輸所售貨物

  • B

    建材商店銷(xiāo)售建材的同時(shí)，也對(duì)外提供裝飾裝修服務(wù)

  • C

    塑鋼門(mén)窗商店銷(xiāo)售產(chǎn)品，并同時(shí)為客戶加工與安裝

  • D

    商場(chǎng)銷(xiāo)售商品，并為顧客提供餐飲娛樂(lè)服務(wù)

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)或可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記的有（   ） 。

  • A

    年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)

  • B

    年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人

  • C

    年應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元以上的船舶修理廠

  • D

    年應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元的個(gè)體工商戶