注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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下列關(guān)于增值稅政策的表述中，錯(cuò)誤的有（   ） 。

  • A

    航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，征收增值稅

  • B

    國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書，適用11%增值稅稅率

  • C

    采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出

  • D

    采取以舊換新方式銷售貨物的都應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格

下列各選項(xiàng)中屬于進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的業(yè)務(wù)有（）。

  • A

    購置摩托車自用

  • B

    購置汽車自用

  • C

    購置游艇自用

  • D

    購置水泥用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有（）。

  • A

    航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

  • B

    一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額

  • C

    納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

  • D

    融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息.發(fā)行債券利息.保險(xiǎn)費(fèi).安裝費(fèi)和車輛購置稅后的余額為銷售額

某一般納稅人企業(yè)于2016年1月將一輛自己使用過3年的小汽車，以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法有（   ） 。

  • A

    按2%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

  • B

    按4%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

  • C

    按簡易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

  • D

    應(yīng)納增值稅為1942元

下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定闡述正確的有（   ） 。

  • A

    固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  • B

    固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明

  • C

    進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

  • D

    未開具證明的固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

下列項(xiàng)目屬于免征增值稅的有（   ） 。

  • A

    個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

  • B

    殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

  • C

    裝機(jī)容量超過100萬千瓦的水力發(fā)電站銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品

  • D

    試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

下列對(duì)納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理包括（）。

  • A

    處1萬元以下罰款

  • B

    處1萬元以上5萬元以下罰款

  • C

    暫停其半年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)

  • D

    暫停其1年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)

增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（   ） 。

  • A

    混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入

  • B

    商業(yè)企業(yè)零售收入

  • C

    逾期包裝物押金收入

  • D

    向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入

某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。

  • A

    外購大型生產(chǎn)設(shè)備

  • B

    購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件

  • C

    購進(jìn)職工食堂改造用建筑材料

  • D

    外購生產(chǎn)用水.電.氣

某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2017年2月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬元。下列表述正確的有（）。

  • A

    百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅21.79萬元

  • B

    百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬元

  • C

    個(gè)體零售戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元

  • D

    個(gè)體零售戶適用3%的征收率