注冊會計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出3960題
甲企業(yè)2012年發(fā)生虧損200萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2013年，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元，同時企業(yè)的一批存貨A產(chǎn)品減值因素消失，甲企業(yè)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。甲企業(yè)適用所得稅稅率為25%。假定甲企業(yè)2013年未發(fā)生其他導(dǎo)致暫時性差異的事項(xiàng)，甲企業(yè)2013年度應(yīng)交所得稅金額為（?。?/div>
  • A

    150萬元

  • B

    100萬元

  • C

    75萬元

  • D

    125萬元

大海公司研發(fā)新技術(shù)，當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)320萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出50萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出150萬元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定大海公司當(dāng)期攤銷該無形資產(chǎn)30萬元。稅法規(guī)定的攤銷方法、攤銷年限和預(yù)計(jì)凈殘值均與會計(jì)相同。大海公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。
  • A

    150

  • B

    120

  • C

    0

  • D

    180

A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)A公司2×15年年初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為0。2 x15年稅前會計(jì)利潤為2000萬元。2 x15年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：(1)2x15年12月31日應(yīng)收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應(yīng)收賬款計(jì)提了1200萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為0。(2)A公司于2x15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6.5年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為2600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同；同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期問公允價值的變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2 x15年12月31口的公允價值為4000萬元。下列有關(guān)A公司2 x15年所得稅的會計(jì)處理，正確的有( )。

  • A

    遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為300萬元

  • B

    遞延所得稅負(fù)債余額為675萬元

  • C

    遞延所得稅費(fèi)用為93. 75萬元

  • D

    所得稅費(fèi)用為500萬元

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×15年年初遞延所得稅負(fù)債余額為1188萬元，2×15年年末資產(chǎn)的賬面價值為12400萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為10000萬元，假設(shè)該公司所發(fā)生的暫時性差異均影響利潤表，且滿足遞延所得稅確認(rèn)條件。不考慮其他因素，以下有關(guān)甲公司2×15年遞延所得稅的表述中，正確的是（　　）。
  • A

    發(fā)生遞延所得稅費(fèi)用960萬元

  • B

    發(fā)生遞延所得稅費(fèi)用-600萬元

  • C

    發(fā)生遞延所得稅費(fèi)用600萬元

  • D

    發(fā)生遞延所得稅費(fèi)用-588萬元

2014年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可自2017年1月1日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該現(xiàn)金股股票增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日之前行使完畢。甲公司2014年12月31日因該股份支付計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為600萬元，稅法規(guī)定，該項(xiàng)支出實(shí)際發(fā)生時可以稅前扣除。2014年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。
  • A

    600　　

  • B

    0　　

  • C

    200　　

  • D

    120

A公司2014年實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元，所得稅稅率為25%，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款8萬元，廣告費(fèi)超支20萬元，持有的可供出售債務(wù)工具因公允價值上升轉(zhuǎn)回前期確認(rèn)的減值損失9萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元。則A公司2014年應(yīng)交所得稅額為（ ）。

  • A

    207.25萬元　　

  • B

    160.25萬元

  • C

    167萬元　　

  • D

    150.5萬元

甲公司2016年12月31日存在一項(xiàng)擔(dān)保訴訟案件尚未結(jié)案，甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%，因此確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)因提供擔(dān)保而發(fā)生的損失不得稅前扣除，不考慮其他因素。則此項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。
  • A

    100　　　　　

  • B

    0　　　　　

  • C

    60　　 　

  • D

    200

甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2014年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期以1022.35萬元購入一項(xiàng)3年期到期還本付息國債，作為持有至到期投資核算。該國債票面金額為1000萬元，票面年利率為5%，年實(shí)際利率為4%；②當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬200萬元計(jì)入了當(dāng)期損益，超出允許稅前扣除的職工薪酬20萬元；③收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助1600萬元，直接計(jì)入當(dāng)期損益。甲公司2014年利潤總額為5000萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的年初余額為零，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2014年所得稅的處理中，正確的有（?。?/div>
  • A

    當(dāng)期所得稅為1244.78萬元

  • B

    遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

  • C

    遞延所得稅負(fù)債為0

  • D

    所得稅費(fèi)用為1250萬元

下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（　　）。
  • A

    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額

  • B

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

  • C

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額

  • D

    資產(chǎn)的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量

采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，影響所得稅費(fèi)用的因素有（）。

  • A

    本期應(yīng)交的所得稅

  • B

    本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

  • C

    本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

  • D

    本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)