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下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（　?。?。
  • A

    因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預(yù)計負債

  • B

    計提存貨跌價準備

  • C

    因獎勵積分確認的遞延收益

  • D

    負債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

根據(jù)資料（1），說明甲公司長期股權(quán)投資權(quán)貧法核算下的賬面價值與計稅基礎(chǔ)是否產(chǎn)生暫時性差異；如果產(chǎn)生暫時性差異，說明是否應(yīng)當確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)，并說明理由；

分別計算甲公司2×15年12月31日遞延所得稅負債或資產(chǎn)的賬面余額以及甲公司2×15年應(yīng)交所得稅、所得稅費用，編制相關(guān)的會計分錄。

琪琳公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。琪琳公司2015年年末存貨成本為180萬元，可變現(xiàn)凈值為150萬元，存貨跌價準備期初余額為0。2016年年末存貨成本為180萬元，可變現(xiàn)凈值為130萬元。稅法規(guī)定計提的減值損失在發(fā)生實質(zhì)損失前不允許稅前扣除。則琪琳公司2016年年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┤f元。
  • A

    12.5

  • B

    7.5

  • C

    5

  • D

    20

下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的確定的表述中，正確的有（　?。?。
  • A

    企業(yè)因銷售商品提供售后三包服務(wù)等原因于當期確認了100萬元的預(yù)計負債，則其賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0

  • B

    企業(yè)因繳納罰款和滯納金確認其他應(yīng)付款150萬元，其計稅基礎(chǔ)為150萬元

  • C

    企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額，則該項預(yù)收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元

  • D

    從銀行取得短期借款2000萬元，計稅基礎(chǔ)為2000萬元

甲公司于2013年12月購入一臺管理用設(shè)備并于當月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為60萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定允許采用年數(shù)總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計相同。至2015年12月31日，該設(shè)備未計提固定資產(chǎn)減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年12月31日對該設(shè)備確認的遞延所得稅負債余額為（　?。┤f元。
  • A

    0

  • B

    1

  • C

    2

  • D

    3

遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債可能對應(yīng)的科目有（　?。?/div>
  • A

    所得稅費用

  • B

    商譽

  • C

    資本公積

  • D

    營業(yè)外支出

甲公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（　　）。
  • A

    本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補

  • B

    計提持有至到期投資減值準備

  • C

    預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

  • D

    轉(zhuǎn)回存貨跌價準備

若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（　?。?。
  • A

    本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補

  • B

    計提持有至到期投資減值準備

  • C

    預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

  • D

    確認國債利息收入

下列各項中，屬于債務(wù)重組日債務(wù)人應(yīng)計入重組后負債賬面價值的有（ ）

  • A

    債權(quán)人同意減免的債務(wù)

  • B

    債務(wù)人在未來期間應(yīng)付的債務(wù)本金

  • C

    債務(wù)人在未來期間應(yīng)付的債務(wù)利息

  • D

    債務(wù)人符合預(yù)計負債確認條件的或有應(yīng)付金額

甲公司適用的所得稅稅率為25%，20×4年12月20日，甲公司購入一項固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計折舊時間為8年，預(yù)計凈殘值為0，則下列說法正確的有（　）。
  • A

    因該項固定資產(chǎn)20×5年應(yīng)確認的遞延所得稅負債為18.75萬元

  • B

    因該項固定資產(chǎn)20×6年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元

  • C

    因該項固定資產(chǎn)20×6年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為10.94萬元

  • D

    因該項固定資產(chǎn)20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為29.69萬元