注冊會計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出3960題

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2x15年實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2 x15年應(yīng)交所得稅金額為( ? ?)萬元。

  • A

    250

  • B

    205

  • C

    295

  • D

    255

對上述事項(xiàng)或項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時性差異影響，分別證明是否應(yīng)該計(jì)入遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)，分別說明理由。

說明哪些暫時性差異的所得稅影響應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

計(jì)算甲公司2014年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。

甲公司2015年度會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；（3）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用（　?。┤f元。
  • A

    -35

  • B

    20

  • C

    -20

  • D

    30

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×15年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1900萬元，包括：2×15年收到的國債利息收入100萬元，因違反稅法規(guī)定支付滯納金200萬元。甲公司2×15年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為1200萬元，年末余額為1320萬元，上述遞延所得稅資產(chǎn)均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，且未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額予以抵扣。不考慮其他因素，甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　?。┤f元。
  • A

    475　

  • B

    500

  • C

    575

  • D

    620

根據(jù)資料（1），簡述甲公司的賬務(wù)處理原則，計(jì)算甲公司2015年應(yīng)計(jì)提的無形資產(chǎn)攤銷金額。

根據(jù)上述資料，計(jì)算2015年年末各項(xiàng)資產(chǎn)以及費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值；計(jì)算甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

說明哪些暫時性差異的所得稅影響應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

計(jì)算甲公司2015年的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)的會計(jì)分錄。

20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25% 。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是（　?。?。

  • A

    52.5萬元 ?

  • B

    55萬元 ?

  • C

    57.5萬元 ?

  • D

    60萬元

下列關(guān)于遞延所得稅會計(jì)處理的表述中，錯誤的有（　?。?。
  • A

    企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

  • B

    遞延所得稅費(fèi)用是按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)加上當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額

  • C

    企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核

  • D

    企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)

甲公司應(yīng)收乙公司貨款2 000萬元，因乙公司財務(wù)困難到期未予償付，甲公司就該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備。20×3年6月10日，雙方簽訂協(xié)議，約定以乙公司生產(chǎn)的100件A產(chǎn)品抵償該債務(wù)。乙公司～產(chǎn)品售價為13萬元／件（不含增值稅），成本為10萬元／件；6月20日，乙公司將抵債產(chǎn)品運(yùn)抵甲公司并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失是( ? ?)。

  • A

    79萬元 ? ?

  • B

    279萬元

  • C

    300萬元 ? ?

  • D

    600萬元

2015年3月5日，甲公司因無力償還乙公司的1 000萬元貨款，經(jīng)協(xié)商雙方進(jìn)行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用自身普通股股票400萬股償還債務(wù)。股票每股面值1元，該股份的公允價值為900萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。乙公司對該應(yīng)收賬款計(jì)提了50萬元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司于2015年4月1日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù)。關(guān)于該項(xiàng)債務(wù)重組，下列表述中正確的是（ ）

  • A

    債務(wù)重組日為2015年4月1日

  • B

    乙公司因放棄債權(quán)而享有股權(quán)的入賬價值為900萬元

  • C

    甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得100萬元

  • D

    乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組稅收為100萬元

債務(wù)人（股份有限公司）以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的方式進(jìn)行債務(wù)重組時，下列會計(jì)處理中正確的有（　?。?。
  • A

    債務(wù)人應(yīng)將債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股份的面值總額確認(rèn)為股本

  • B

    債務(wù)人應(yīng)將股份公允價值總額與股本之間的差額確認(rèn)為資本公積

  • C

    債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將享有股份的公允價值確認(rèn)為對債務(wù)人的投資

  • D

    債權(quán)人已對債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將享有股權(quán)的公允價值和應(yīng)收債權(quán)的賬面余額的差額沖減減值準(zhǔn)備，沖減后仍有余額的，計(jì)入營業(yè)外支出（債務(wù)重組損失）；沖減后減值準(zhǔn)備仍有余額的，應(yīng)將該余額轉(zhuǎn)回并抵減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失