注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)采用期末資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算的有（　　）。
  • A

    盈余公積

  • B

    未分配利潤(rùn)

  • C

    長(zhǎng)期股權(quán)投資

  • D

    交易性金融資產(chǎn)

下列關(guān)于企業(yè)外幣交易會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是( ? ?)。

  • A

    結(jié)算外幣應(yīng)收賬款形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

  • B

    結(jié)算外幣應(yīng)付賬款形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

  • C

    持有外幣交易性金融資產(chǎn)期末形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益

  • D

    持有外幣可供出售債務(wù)工具期末形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入其他綜合收益

甲公司擁有乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。下列關(guān)于歸屬于乙公司少數(shù)股東的外幣報(bào)表折算差額在甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表的列示項(xiàng)目的表述中，正確的是（ ）。
  • A

    列示于負(fù)債項(xiàng)目

  • B

    列示于少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目

  • C

    列示于其他綜合收益項(xiàng)目

  • D

    列示于負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目之間單設(shè)的項(xiàng)目

下列關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的表述中，正確的有（ ）。
  • A

    資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日的即期匯率進(jìn)行折算

  • B

    所有者權(quán)益項(xiàng)目，除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目均應(yīng)采用發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算

  • C

    利潤(rùn)表中的收入、費(fèi)用項(xiàng)目，可以采用交易發(fā)生日即期匯率，也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易日即期匯率近似的匯率

  • D

    在部分處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的全部其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益

國(guó)內(nèi)某公司的記賬本位幣為人民幣，外幣交易采用發(fā)生時(shí)即期匯率折算。該公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年5月12日，從國(guó)外購(gòu)入某原材料共計(jì)200萬(wàn)歐元，當(dāng)日的即期匯率為1歐元=7.6元人民幣，按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為152萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口增值稅稅額為284.24萬(wàn)元人民幣，貨款尚未支付，進(jìn)口關(guān)稅及增值稅已由銀行存款支付，該公司購(gòu)入原材料的成本為（ ）萬(wàn)元人民幣。
  • A

    1672

  • B

    1520

  • C

    1804.24

  • D

    1956.24

甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股權(quán)，屬于非同一控制下的控股合并。確認(rèn)商譽(yù)30萬(wàn)元，合并當(dāng)日產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)元，因預(yù)計(jì)未來(lái)無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，所以沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。20×4年9月甲公司預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣企業(yè)合并時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，且該事實(shí)購(gòu)買(mǎi)日已經(jīng)存在。甲、乙公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)所得稅的處理，錯(cuò)誤的是（?。?。
  • A

    應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

  • B

    貸方?jīng)_減商譽(yù)30萬(wàn)元

  • C

    貸方確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元

  • D

    貸方確認(rèn)所得稅費(fèi)用20萬(wàn)元

甲公司2014年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票，成本為2000萬(wàn)元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；2015年年末，該股票的公允價(jià)值為2300萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素影響，2015年甲公司因上述事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為（　　）萬(wàn)元。
  • A

    -75

  • B

    -25

  • C

    25

  • D

    75

編制甲公司20×6年1月1日、12月31日與投資性房地產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、公允價(jià)值變動(dòng)、出租和出售相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

計(jì)算投資性房地產(chǎn)20×6年12月31日的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異。

計(jì)算甲公司20×6年當(dāng)期所得稅，并編制與確認(rèn)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

分項(xiàng)確認(rèn)計(jì)量長(zhǎng)江公司2x15年上述資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)及其產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。

計(jì)算長(zhǎng)江公司2x15年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

計(jì)算長(zhǎng)江公司2x15年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額，遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用。

計(jì)算長(zhǎng)江公司2x15年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額和遞延所得稅負(fù)債余額。

編制長(zhǎng)江公司2x15年確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)成立于20×4年，主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元的設(shè)備，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法與會(huì)計(jì)折舊方法及凈殘值相同，稅法規(guī)定的折舊年限為10年。甲企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出共計(jì)350萬(wàn)元。稅法規(guī)定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。20×4年末甲企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。?。
  • A

    16.25萬(wàn)元

  • B

    12.5萬(wàn)元

  • C

    8.75萬(wàn)元

  • D

    17.5萬(wàn)元