注冊會計師
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關(guān)于郵政企業(yè)增值稅的征收管理政策，以下各選項描述不正確的是（）。

  • A

    總機構(gòu)匯總的允許抵扣的進項稅額，應(yīng)當在季度終了后的第一個申報期內(nèi)申報抵扣

  • B

    分支機構(gòu)提供郵政服務(wù)申報不實的，由其主管稅務(wù)機關(guān)按適用稅率全額補征增值稅

  • C

    總機構(gòu)應(yīng)當依據(jù)《郵政企業(yè)分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》，匯總計算當期提供郵政服務(wù)的應(yīng)納稅額，抵減分支機構(gòu)提供郵政服務(wù)當期已繳納的增值稅額后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

  • D

    分支機構(gòu)的預(yù)征率由省.自治區(qū).直轄市或者計劃單列市國家稅務(wù)局商同級地稅部門確定

某企業(yè)2015年12月將一臺自用8年的設(shè)備贈送關(guān)系單位，設(shè)備的賬面原值20萬元，已提折舊8萬元，凈值12萬元，在無法確定銷售額的情況下，增值稅的正確處理是（   ） 。

  • A

    按20萬元為銷售額乘以稅率計算增值稅

  • B

    按12萬元為銷售額乘以稅率計算增值稅

  • C

    按12萬元為銷售額并依照3%征收率減按2%計算增值稅

  • D

    不交增值稅

某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6 .8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（   ）萬元 。

  • A

    14.73

  • B

    12.47

  • C

    10.20

  • D

    17.86

2016年1月，某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，金額50000元（其中含分攤的運輸費用4650元） 。該批貨物進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（   ）元 。

  • A

    8013.7

  • B

    8035.5

  • C

    8221

  • D

    8500

某企業(yè)2015年3月10日進口一批工業(yè)品，海關(guān)于當日填發(fā)了專用繳款書，關(guān)稅完稅價格40萬元，關(guān)稅稅率為10%，進口增值稅稅額和最遲納稅期限分別為（   ） 。

  • A

    進口增值稅為6.8萬元

  • B

    進口增值稅為7.48萬元

  • C

    最遲期限為3月18日

  • D

    最遲期限為3月24日

某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）外購下列項目中，可以抵扣進項稅的有（   ） 。

  • A

    外購大型生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票

  • B

    購進生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票

  • C

    從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得收購憑證

  • D

    外購生產(chǎn)用水、電、氣，取得增值稅專用發(fā)票

企業(yè)收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。

  • A

    商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

  • B

    生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金

  • C

    供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金

  • D

    燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的是（   ） 。

  • A

    原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣

  • B

    原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣

  • C

    原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的旅客運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

  • D

    原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣

增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以直接或計算抵扣進項稅額的有（   ） 。

  • A

    外購免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票

  • B

    進口大型設(shè)備取得的海關(guān)專用繳款書

  • C

    外購原材料取得的普通發(fā)票

  • D

    外購小汽車取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

某服裝廠為增值稅一般納稅人，實行"實耗法"，增值稅率17%，退稅率16% 。2015年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，增值稅51萬元，貨已入庫 。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格35萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》 。當月出口服裝的離岸價格85萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額90萬元 。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元 。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6 .2，服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定 。下列表述正確的有（   ） 。（該廠計劃分配率30%）

  • A

    當期免抵退稅額59.02萬元

  • B

    當期免抵退稅額31.07萬元

  • C

    當期應(yīng)退稅額22.01萬元

  • D

    當期應(yīng)退稅額37.01萬元