注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的有（   ） 。

  • A

    涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅

  • B

    涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅

  • C

    尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣

  • D

    尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

北京張先生有三套住房，其中一套購(gòu)于2010年2月的高檔公寓于2017年7月出售，另一套位于學(xué)區(qū)的住房出租，還有一套自住。下列納稅處理正確的有（ ）。

  • A

    出售的公寓購(gòu)買超過(guò)2年，但非普通住宅按全額繳納增值稅

  • B

    出售的公寓購(gòu)買超過(guò)2年，但非普通住宅按差額繳納增值稅

  • C

    出租的住宅按租金÷（1＋1.5%）×1.5%繳納增值稅

  • D

    出租的住宅按租金÷（1＋5%）×1.5%繳納增值稅

下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（   ） 。

  • A

    來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

  • B

    小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

  • C

    企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物

  • D

    對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定表述正確的有（）。

  • A

    固定業(yè)戶銷售貨物應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  • B

    固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

  • C

    進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

  • D

    未開(kāi)具證明的固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（   ） 。

  • A

    殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

  • B

    外國(guó)政府無(wú)償援助進(jìn)口物資

  • C

    納稅人提供的礦產(chǎn)資源挖掘勞務(wù)

  • D

    出版社出版盲文圖書(shū)

某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利 。2015年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20 .4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4 .8萬(wàn)元 。下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（   ） 。

  • A

    商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

  • B

    商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

  • C

    商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

  • D

    商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（   ） 。

  • A

    代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

  • B

    隨同貨物銷售收取的包裝物租金

  • C

    逾期的白酒包裝物押金

  • D

    收取的白酒包裝物押金

某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2017年2月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬(wàn)元。下列表述正確的有（）。

  • A

    百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅21.79萬(wàn)元

  • B

    百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬(wàn)元

  • C

    個(gè)體零售戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元

  • D

    個(gè)體零售戶適用3%的征收率

某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。

  • A

    外購(gòu)大型生產(chǎn)設(shè)備

  • B

    購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件

  • C

    購(gòu)進(jìn)職工食堂改造用建筑材料

  • D

    外購(gòu)生產(chǎn)用水.電.氣

增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（   ） 。

  • A

    混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入

  • B

    商業(yè)企業(yè)零售收入

  • C

    逾期包裝物押金收入

  • D

    向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入