快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)1380000元.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。因管理不善，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的高檔化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類高檔化妝品。（2）以價(jià)值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類高檔化妝品，取得的專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。（3）當(dāng)月委托B公司代銷A類高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。（4）當(dāng)月為修建職工浴室耗用上月購(gòu)進(jìn)的修理材料成本為20萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。（5）銷售B類高檔化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國(guó)有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B類高檔化妝品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元.增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。（7）從自來水公司購(gòu)進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷A類高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（說明：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

某生產(chǎn)電器的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8000元，增值稅1360元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；(2)銷售自產(chǎn)的A型電器60件，取得含稅收入13000元；(3)將自產(chǎn)的3件A型電器無償贈(zèng)送給客戶；(4)將使用過的一批包裝物銷售，取得含稅收入2400元；(5)將使用過的一臺(tái)設(shè)備出售，原值30000元，取得含稅售價(jià)15000元；(6)委托一外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元，關(guān)稅稅率為5%，支付了相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，海關(guān)填發(fā)了進(jìn)口增值稅專用繳款書 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口材料應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅 。(2)計(jì)算該企業(yè)銷售包裝物應(yīng)繳納的增值稅 。(3)計(jì)算該企業(yè)出售設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅 。(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額 。

1.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于城市）為增值稅一般納稅人（有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），2017年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）外購(gòu)原材料，支付價(jià)款480萬元.增值稅81.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的專票上注明的運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)8萬元。（2）向國(guó)外銷售摩托車800輛，折合人民幣400萬元；在國(guó)內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬元。（3）因管理不善，損失上月外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額32萬元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2萬元），均已在上月抵扣增值稅，本月內(nèi)取得責(zé)任人的賠償金額2萬元。（已知：增值稅稅率17%，退稅率15%；消費(fèi)稅稅率10%）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。.計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納城建稅.教育費(fèi)附加和地方教育附加。

某首飾商城為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元；(2)采取"以舊換新"方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0 .3萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0 .2萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0 .1萬元；(3)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，該批項(xiàng)鏈本期市場(chǎng)平均零售價(jià)為80萬元，最高零售價(jià)為100萬；(4)外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8 .5萬元；(5)本期自來水公司開具水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款19 .67萬元，稅款0 .59萬元 。本期取得電費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21萬元 。（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣） 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)銷售套裝禮盒的增值稅銷項(xiàng)稅 。(2)"以舊換新"銷售金項(xiàng)鏈增值稅銷項(xiàng)稅 。(3)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅 。(4)商城10月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 。(5)商城10月份應(yīng)繳納的增值稅 。

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)1380000元.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。因管理不善，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的高檔化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類高檔化妝品。（2）以價(jià)值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類高檔化妝品，取得的專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。（3）當(dāng)月委托B公司代銷A類高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。（4）當(dāng)月為修建職工浴室耗用上月購(gòu)進(jìn)的修理材料成本為20萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。（5）銷售B類高檔化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國(guó)有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B類高檔化妝品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元.增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。（7）從自來水公司購(gòu)進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷A類高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（說明：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)和受托方代收代繳的消費(fèi)稅）。

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)1380000元.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。因管理不善，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的高檔化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類高檔化妝品。（2）以價(jià)值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類高檔化妝品，取得的專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。（3）當(dāng)月委托B公司代銷A類高檔化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。（4）當(dāng)月為修建職工浴室耗用上月購(gòu)進(jìn)的修理材料成本為20萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。（5）銷售B類高檔化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國(guó)有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B類高檔化妝品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元.增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)。（6）從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。（7）從自來水公司購(gòu)進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。（8）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷A類高檔化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（說明：本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算委托加工化妝品應(yīng)代收代繳的稅費(fèi)。

1.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于城市）為增值稅一般納稅人（有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），2017年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）外購(gòu)原材料，支付價(jià)款480萬元.增值稅81.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的專票上注明的運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)8萬元。（2）向國(guó)外銷售摩托車800輛，折合人民幣400萬元；在國(guó)內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬元。（3）因管理不善，損失上月外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額32萬元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2萬元），均已在上月抵扣增值稅，本月內(nèi)取得責(zé)任人的賠償金額2萬元。（已知：增值稅稅率17%，退稅率15%；消費(fèi)稅稅率10%）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。.計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)退的消費(fèi)稅。

某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)9月購(gòu)進(jìn)汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47 .6萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(2)9月銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給某小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28 .08萬元；出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái)，取得銷售額200萬元；(3)10月進(jìn)口汽車配件一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬元，包裝材料8萬元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票；(4)10月進(jìn)口1臺(tái)數(shù)控設(shè)備，支付給國(guó)外的買價(jià)60萬元，相關(guān)費(fèi)用3萬元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元；(5)10月購(gòu)進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)12萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票；當(dāng)月將30%用于修建廠房；(6)10月從再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營(yíng)單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬元；(7)10月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定10月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額2340萬元、增值稅稅額397 .8萬元，銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；(8)10月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛（總成本80萬元）給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員；(9)10月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價(jià)12萬元，將其贈(zèng)送給某汽車俱樂部，市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格 。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口汽車配件和數(shù)控設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②退稅率13%;③小轎車的成本利潤(rùn)率為8%，消費(fèi)稅稅率為1296;④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（保留兩位小數(shù)，單位：萬元） 。(1)計(jì)算企業(yè)9月份應(yīng)退的增值稅 。(2)計(jì)算企業(yè)9月份留抵的增值稅 。(3)計(jì)算企業(yè)10月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅 。(4)計(jì)算企業(yè)10月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅 。(5)計(jì)算企業(yè)10月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材的業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 。(6)計(jì)算企業(yè)10月購(gòu)入報(bào)廢汽車部件的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 。(7)計(jì)算企業(yè)10月A型小轎車的銷項(xiàng)稅額 。(8)計(jì)算企業(yè)10月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額 。(9)計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅 。

通達(dá)汽車股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱通達(dá)公司）2014年接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)以下事項(xiàng)的稅務(wù)處理提出質(zhì)疑 。（1）2014年通達(dá)公司向宣威4S店銷售小汽車50輛，由于4S店購(gòu)買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予汽車專賣店統(tǒng)一售價(jià)3%的優(yōu)惠，銷售額與折扣額未在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，貨款全部以銀行存款收訖，通達(dá)公司按照折扣后的銷售額確定增值稅銷項(xiàng)稅額；向科達(dá)汽車4S店銷售小汽車20輛，為了盡快收回貨款，廠家提供價(jià)稅合計(jì)金額2%的現(xiàn)金折扣，科達(dá)汽車4S店及時(shí)付款享受了現(xiàn)金折扣，通達(dá)公司按照折扣后的銷售額確定增值稅銷項(xiàng)稅額 。（2）2014年通達(dá)公司采用"以舊換新"方式銷售新型節(jié)能小汽車，消費(fèi)者在購(gòu)買新型節(jié)能小汽車時(shí)可以以以往購(gòu)買通達(dá)公司其他型號(hào)的小汽車折抵部分價(jià)款 。通達(dá)公司以收到的扣除折抵價(jià)款后的凈額，作為計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額 。（3）通達(dá)公司于2014年購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，并取得增值稅專用發(fā)票 。通達(dá)公司在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)，將該設(shè)備相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣 。（4）2014年通達(dá)公司以30輛小汽車向金達(dá)公司等價(jià)換取原材料，雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票，在交換過程中由于金達(dá)公司推遲時(shí)間交貨，通達(dá)公司收取對(duì)方違約金1萬元 。由于是等價(jià)交換，通達(dá)公司未考慮增值稅的影響，對(duì)于違約金收入，也不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額 。（5）為了實(shí)現(xiàn)各自的銷售額目標(biāo)，2014年通達(dá)公司與同城的另一家醫(yī)療器械銷售公司達(dá)成協(xié)議，雙方同時(shí)向?qū)Ψ介_出金額相同的大額增值稅專用發(fā)票，但無真實(shí)購(gòu)銷交易 。通達(dá)公司認(rèn)為，自己開出的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額與從對(duì)方取得的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額相等，因此不存在納稅和其他問題 。（6）通達(dá)公司與主要原材料供應(yīng)商簽訂了長(zhǎng)期采購(gòu)合同 。合同約定，雙方于每半年確定一次原材料的供貨價(jià)格；每半年末，供應(yīng)商根據(jù)通達(dá)公司上（下）半年實(shí)際采購(gòu)原材料的金額向其返還3%的貨款 。通達(dá)公司在收到貨款時(shí)，未沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 。要求：針對(duì)上述事項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)分析通達(dá)公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明理由 。