注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出186題

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有(? ? ? )。

  • A

    用于抵債的應(yīng)稅消費品

  • B

    用于饋贈的應(yīng)稅消費品

  • C

    用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品

  • D

    用于投資入股的應(yīng)稅消費品

甲木制品廠是增值稅一般納稅人，既生產(chǎn)工藝木筷，又生產(chǎn)木制一次性筷子，12月發(fā)生

下列業(yè)務(wù)：

(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批原木，收購憑證注明收購金額10萬元，送到乙加工廠（增值稅一般納稅人）委托其加工成木制一次性筷子，支付送貨運輸費，取得運輸公司（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票，注明運費金額0.8萬元，提貨時向乙加工廠支付含增值稅款項5. 85萬元（含加工費3.51萬元和輔助材料費2.34萬元）。乙加工廠無同類木制一次性筷子的銷售價格。

(2)當月向A餐飲用品批發(fā)站銷售木制一次性筷子，預(yù)收木制一次性筷子款8.19萬元（含 增值稅），月末發(fā)貨60%，其余在下月初發(fā)貨。

(3)采用賒銷方式銷售給B貿(mào)易公司木制一次性筷子一批，合同約定含稅總價23.4萬元，當月末應(yīng)結(jié)款50%，但是B貿(mào)易公司因資金周轉(zhuǎn)問題未能按期結(jié)款。

(4)當月銷售工藝木筷，取得不含增值稅收人10萬元。

(5)當月領(lǐng)用從乙廠加工收回的木質(zhì)一次性筷子的70%，消毒包裝后對外銷售，取得含稅收入14.04萬元。???

?其他資料：木制一次性筷子消費稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

(1)第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)被代收代繳的消費稅；

(2)第(2)、(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅合計金額；

(3)第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅合計金額；

(4)甲木制品廠當月應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。

甲為具有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2018年6月從乙生產(chǎn)企業(yè)購入鞭炮一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款52萬元，稅款8.32萬元，支付購買鞭炮的運輸費用5萬元，當月將該批鞭炮全部出口取得銷售收入87萬元。該外貿(mào)公司出口鞭炮應(yīng)退的消費稅為（? ? ? ）。（鞭炮消費稅稅率為15%）

A

7.8萬元

B

13.05萬元

C

8.55萬元

D
13.8萬元

下列情形中，不應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的是（? ? ? ）。

A

將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于獎勵職工的應(yīng)稅消費品

B
將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品
C
將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資入股的應(yīng)稅消費品
D
將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品

【本題已根據(jù)2018考綱改編】某貿(mào)易公司2017年1月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費稅稅率為15%。該公司當月應(yīng)繳納的消費稅為（　?。?。

A

6.08萬元

B

8.25萬元

C

5.47萬元

D

6.29萬元

下列各項中，不符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（? ? ? ）。

A

納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

B

委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納?

C

進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納

D

納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納

下列關(guān)于卷煙消費稅的稅務(wù)處理，說法正確的有（? ? ? ）。

A

卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)向所在地稅務(wù)機關(guān)分別繳納消費稅

B

卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅

C

在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，納稅人應(yīng)將卷煙批發(fā)銷售額與零售銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅

D

卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收，卷煙批發(fā)企業(yè)在計算其應(yīng)納稅額時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

下列關(guān)于啤酒計征消費稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（? ? ? ?）。

A

納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)在包裝物逾期未退、沒收押金時，將押金并入當期銷售額計征消費稅

B
在確定啤酒適用的消費稅定額稅率時，計算的啤酒每噸出廠價格含包裝物及包裝物押金
C
啤酒適用從量定額辦法計征消費稅
D

對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當征收消費稅

下列關(guān)于應(yīng)稅消費品計征消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（? ? ? ）。

A
納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照移送使用消費品的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅
B
納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅
C
納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅
D
納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅

甲公司為一家高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用稅率為16%。2018年10月用外購的高檔香水精的70%生產(chǎn)高檔香水，同時將生產(chǎn)出的香水對外銷售，取得不含稅銷售額20萬元。該批香水精外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款5萬元，已知化妝品消費稅稅率為15%。下列表述正確的有（? ? ? ）。

A

外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予全部抵扣外購香水精的已納消費稅

B

外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購香水精70%的已納消費稅

C

該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅2.47萬元

D

該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅4.5萬元