快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110萬元、增值稅稅款17.6萬元，委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成5噸香水，支付不含稅加工費(fèi)60萬元，取得增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)同類香水的不含稅銷售價(jià)格為100萬元/噸，當(dāng)月加工完畢，甲企業(yè)收回全部香水，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲企業(yè)將收回香水的95%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，剩余5%全部對(duì)外銷售，取得價(jià)稅合計(jì)金額41.76萬元。甲企業(yè)當(dāng)月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額600萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（? ? ? ）。

甲公司（增值稅一般納稅人）委托乙公司（增值稅一般納稅人）將一批原材料加工成A產(chǎn)品（消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品），該批產(chǎn)品是甲公司2018年6月購進(jìn)的，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元、增值稅稅款32萬元。支付乙公司不含稅加工費(fèi)50萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月全部收回，收回之后90%在當(dāng)月對(duì)外銷售，收到不含稅銷售款430萬元，10%留存?zhèn)}庫。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)2018年8月對(duì)甲公司進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙公司未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。已知A產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為30%，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的以下決定中，正確的有（? ? ? ）。

下列出口業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅實(shí)行出口免稅但不退稅政策的有（? ? ? ?）。

下列各項(xiàng)中，委托方收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（? ? ? ）。

計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。

計(jì)算業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項(xiàng)稅稅額和應(yīng)納消費(fèi)稅。

計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅。

計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2018年8月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批實(shí)木地板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅1.6萬元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批實(shí)木地板全部出口，離岸價(jià)格折合人民幣為21萬元。已知實(shí)木地板增值稅退稅率為11%，適用的消費(fèi)稅稅率為5%，則該外貿(mào)企業(yè)出口實(shí)木地板應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅為（? ? ? ）萬元。