快速查題-注冊會計師試題

某居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過一定的金額，則應(yīng)在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。該規(guī)定的金額是（　?。?。

非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或者協(xié)議約定采取分期付款方式的，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法，正確的是（　?。?。

境內(nèi)某居民企業(yè)某納稅年度取得從甲國分公司分回的稅后收益45萬元。甲國規(guī)定的所得稅稅率為20%，但由于該分公司符合當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，實際只繳納稅款5萬元。假設(shè)適用稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額的規(guī)定，該居民企業(yè)的境外所得在境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

企業(yè)有下列情形的，可以不準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是（　　）。

對境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，直接投資于鼓勵類投資項目，符合規(guī)定條件的，實行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅。這里所說的直接投資不包括（　?。?/p>

甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，取得利潤30萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤300萬元。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將330萬元的利潤按照7∶3在甲企業(yè)和乙企業(yè)之間分配。該調(diào)整方法是（　?。?。

下列各項中，符合居民享受稅收協(xié)定待遇的稅務(wù)管理規(guī)定的有（　?。?。

下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的表述，正確的有（　　）。

下列關(guān)于同期資料的表述中，正確的有（　　）。

聯(lián)合國范本強調(diào)，收入來源國對國際資本收入的征稅應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（　?。?。