快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

? ? ? ? E公司是一個(gè)生產(chǎn)草莓醬的公司。該公司每年都要在12月份編制下一年度的分季度現(xiàn)金預(yù)算。有關(guān)資料如下：? ? ? ? ? （1）該公司只生產(chǎn)一種50千克桶裝草莓醬。由于原料采購(gòu)的季節(jié)性，只在第二季度進(jìn)行生產(chǎn)，而銷售全年都會(huì)發(fā)生。

? ? ? ? （2）每季度的銷售收入預(yù)計(jì)如下：第一季度900萬(wàn)元，第二季度1 800萬(wàn)元，第三季度900萬(wàn)元，第四季度900萬(wàn)元。

? ? ? ? （3）所有銷售均為賒銷。應(yīng)收賬款期初余額為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可以在第一季度收回。每個(gè)季度的銷售有2/3在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，另外1/3于下一個(gè)季度收回。

? ? ? ? （4）采購(gòu)草莓原料預(yù)計(jì)支出942萬(wàn)元，第一季度需要預(yù)付50%，第二季度支付剩余的款項(xiàng)。

? ? ? ? （5）直接人工費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生880萬(wàn)元，于第二季度支付。

? ? ? ? （6）付現(xiàn)的制造費(fèi)用第二季度發(fā)生850萬(wàn)元，其他季度均發(fā)生200萬(wàn)元。付現(xiàn)制造費(fèi)用均在發(fā)生的季度支付。? ?

? ? ? ? （7）每季度發(fā)生并支付銷售和管理費(fèi)用100萬(wàn)元。

? ? ? ? （8）全年預(yù)計(jì)所得稅160萬(wàn)元，分4個(gè)季度預(yù)交，每季度支付40萬(wàn)元。

? ? ? ? （9）公司計(jì)劃在下半年安裝一條新的生產(chǎn)線，第三季度、第四季度各支付設(shè)備款250萬(wàn)元。

? ? ? ? （10）期初現(xiàn)金余額為20萬(wàn)元，沒(méi)有銀行借款和其他負(fù)債。公司需要保留的最低現(xiàn)金余額為10萬(wàn)元?，F(xiàn)金不足最低現(xiàn)金余額時(shí)需向銀行借款，超過(guò)最低現(xiàn)金余額時(shí)需償還借款，借款和還款數(shù)額均為5萬(wàn)元的整數(shù)倍。借款年利率為8%，每季度支付一次利息，計(jì)算借款利息時(shí)，假定借款均在季度初發(fā)生，還款均在季度末發(fā)生。

金泰企業(yè)正在著手編制明年1月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。有關(guān)資料如下：

（1）月初現(xiàn)金余額為9 500元；

（2）月初有息負(fù)債余額為12 000元，年利率5%，按月支付利息；

（3）月初應(yīng)收賬款5 500元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回85%；

（4）預(yù)計(jì)銷售收入68 500元，預(yù)計(jì)月內(nèi)銷售的收款比例為60%；

（5）需要采購(gòu)材料的成本為8 700元，70%當(dāng)月付現(xiàn)；

（6）月初應(yīng)付賬款余額6 000元需在月內(nèi)全部付清；

（7）月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8 400元；

（8）制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用付現(xiàn)13 800元；

（9）購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付現(xiàn)金21 500元；

（10）所得稅按照季度預(yù)交，在季度末支付，每次支付3 000元；

（11）企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)可向銀行借款，借款金額為100元的整數(shù)倍數(shù)，年利率為6%，按月支付利息，按照月初借入計(jì)算；

（12）要求月末現(xiàn)金余額介于5 500～5 600元之間。